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問(wèn)題已解決
公司為增值稅一般納稅人,2020年10月銷(xiāo)售其于2016年4月購(gòu)置的辦公樓,購(gòu)置成本500萬(wàn)。銷(xiāo)售辦公樓取得含稅收入600萬(wàn),銷(xiāo)售時(shí)辦公樓的累計(jì)折舊100萬(wàn),(本題10分) 要求:計(jì)算2020年10月白菜公司預(yù)激增值稅的金額及兩種計(jì)稅方式下銷(xiāo)售房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄 (以萬(wàn)元為單
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學(xué)員您好，預(yù)繳增值稅=（600-500）/1.05*5%=4.76萬(wàn)元
2021 12/22 13:01
恒山老師 
2021 12/22 13:07
簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)計(jì)分錄：
借：固定資產(chǎn)清理 400
累計(jì)折舊 100
貸：固定資產(chǎn) 500
借：銀行存款 600
貸：固定資產(chǎn)清理 595.24
應(yīng)交稅費(fèi)-簡(jiǎn)易計(jì)稅4.76
借：固定資產(chǎn)清理195.24
貸：資產(chǎn)處置損益195.24
恒山老師
2021 12/22 13:09
一般計(jì)稅會(huì)計(jì)分錄
借：固定資產(chǎn)清理 400
累計(jì)折舊 100
貸：固定資產(chǎn) 500
借：銀行存款 600
貸：固定資產(chǎn)清理 550.46
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）49.54
借：固定資產(chǎn)清理150.46
貸：資產(chǎn)處置損益150.46
恒山老師
2021 12/22 13:10
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2016年4月30日前取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，選擇適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額計(jì)算應(yīng)納稅額。
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