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網(wǎng)絡(luò)運輸平臺，司機，店鋪三方。平時委托方把運費打到平臺上，平臺再把運費給司機?，F(xiàn)在：司機通過平臺找到這家店鋪買一瓶潤滑油100元，這一瓶潤滑油由店鋪跟平臺結(jié)賬是80元，平臺扣司機100元，對于網(wǎng)絡(luò)運輸平臺企業(yè)來說，賬務處理如何做呢？是不是應該店鋪給網(wǎng)絡(luò)運輸平臺開13%的發(fā)票，網(wǎng)絡(luò)運輸平臺能做為本企業(yè)的成本嗎？（網(wǎng)絡(luò)運輸平臺企業(yè)向托運人收取的全部款項為企業(yè)的收入，但本身即沒有自有車輛，也沒從外租賃車輛）

84784952| 提問時間：2021 12/22 15:26
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宋生老師
金牌答疑老師
職稱：注冊稅務師/中級會計師
你好！你這個司機是最終買潤滑油的消費者是嗎
2021 12/22 16:36
84784952
2021 12/22 16:38
是的，司機直接用在車上了，不一定對應這次的運輸業(yè)務，有可能運輸完成后才去買的
宋生老師
2021 12/22 16:40
你好！其實這種一般有兩種方式，一種是店鋪開13%給消費者，然后平臺開20給店鋪 還有一種就是你說的，店鋪開給平臺，平臺開給消費者都是13
84784952
2021 12/22 16:47
那第一種就開6的票，直接確認這20元的收入！第二種我不給司機開13的票，是有平臺企業(yè)直接把款付給店鋪的！這個潤滑油不能確認為平臺企業(yè)的成本嗎？
宋生老師
2021 12/22 16:48
你好！是的，就是這樣。 第二種可以確認為平臺的成本，80
84784952
2021 12/22 16:50
稅總函2019 405號文里，對于網(wǎng)絡(luò)運輸平臺，成品油和ETC 可以從銷項稅額中抵扣做成本，那么這個潤滑油可以嗎
宋生老師
2021 12/22 16:54
你好！可以的，有發(fā)票可以
84784952
2021 12/22 16:55
像修理費，輪胎等車用的費用，只要有發(fā)票就可以列成本？
宋生老師
2021 12/22 16:56
你好！這個不是平臺的費用啊。車又不是平臺的
84784952
2021 12/22 16:56
潤滑油也不是平臺的?。繛樯毒湍苣?/div>
宋生老師
2021 12/22 16:58
你好！說了，就上面的2種方式，第二種方式是他有拿到發(fā)票。要拿到發(fā)票才可以
84784952
2021 12/22 19:26
劉老師，我的意思是說2019 405號文里，對于網(wǎng)絡(luò)運輸平臺企業(yè)來說，除了油，和ETC 外，像修理費，輪胎，輪滑油等車用品，都是平臺企業(yè)來付款，再有平臺企業(yè)從運費里把最終有司機消費的修理，輪胎，輪滑油等支出扣除掉后，把剩下的運費打到司機賬戶，店鋪給平臺企業(yè)開相應的發(fā)票，這三項是不是應該跟油票和ETC 一樣，都可以做進項進行抵扣，入成本呢？如果能入成本的話，賬務如何處理呢？敬請指教！再次感謝劉老師！
宋生老師
2021 12/22 19:28
您好！可以抵扣，但是前提是要開發(fā)票給平臺企業(yè)，實際上這個指的是那種自營的車輛，只有司機是外面的。車是平臺的。
84784952
2021 12/22 19:32
平臺無車也沒租車，能取得發(fā)票，用在平臺上做成本能行？這樣做了成本沒有稅務風險最好了！
宋生老師
2021 12/22 19:34
您好！如果平臺沒有車，要他有負擔這個款才能抵扣。
84784952
2021 12/22 19:37
有平臺付款算不算負擔了這個款呢？是司機用了，平臺從運費里又扣出來的
宋生老師
2021 12/23 08:03
你好！發(fā)票開給平臺，然后平臺付款，平臺再從司機里面扣，是已經(jīng)負擔了的
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