問(wèn)題已解決

甲公司為增值稅一般納稅人，有關(guān)購(gòu)入需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：（1)20x1年12月3日購(gòu)買(mǎi)設(shè)備一臺(tái)，價(jià)款為400000元，增值稅稅率為13%,以銀行存款支付，直接進(jìn)行安裝。（2)購(gòu)買(mǎi)材料50000元，增值稅稅率為13%,以銀行存款支付，直接用于安裝工程。（3)應(yīng)付安裝工程人員薪酬50000元。（4)安裝工程完工，交付使用。（5)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用10年，凈殘值率為5%,采用年限平均法計(jì)提折舊，計(jì)算年折舊額。（6)該設(shè)備于20x6年12月20日出售，不含增值稅的售價(jià)為360000元，增值稅稅率為13%,款項(xiàng)收到存入銀行，另以銀行存款付清理費(fèi)1000元（未取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。要求；編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

84785034| 提問(wèn)時(shí)間：2021 12/22 22:43
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小奇老師
金牌答疑老師
職稱(chēng)：高級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)您好， 1、20*1年12月3日， 借：在建工程? ?400000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?52000? ? （400000*13%） ? ?貸：銀行存款? ?452000 2、購(gòu)買(mǎi)材料， 借：原材料? ?50000 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）? ?6500? ?（50000*13%） ? ?貸：銀行存款? ?56500 用于工程， 借：在建工程? ?50000 ? ?貸：原材料? ?50000 3、借：在建工程? ?50000 ? ? ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? ?50000 4、借：固定資產(chǎn)? ?500000? ? （400000+50000+50000） ? ? ? ? 貸：在建工程? ?500000 5、每年計(jì)提折舊=500000*（1-5%）/10=47500（元） 借：制造費(fèi)用? ?47500 ? ?貸：累計(jì)折舊? ?47500 6、20*6年出售，從買(mǎi)入到出售，經(jīng)歷了5年，累計(jì)折舊=47500*5=237500（元） 借：固定資產(chǎn)清理? ?263500 ? ? ? ?累計(jì)折舊? ?237500 ? ?貸：固定資產(chǎn)? ?500000 ? ? ? ? ? 銀行存款? ?1000 借：銀行存款? ?406800? ? ?【360000*（1+13%）】 ? ?貸：固定資產(chǎn)清理? ?263500 ? ? ? ? ? 資產(chǎn)處置損益? ? 96500? ? （360000-263500） ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）? ? 46800? （360000*13%）
2021 12/23 00:48
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