問題已解決
2、甲酒廠為增值稅一般納稅人,2020年7月發(fā)生以下業(yè)務: (1)從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購糧食30噸,每噸收購價2000元,共計支付收購價款60000元。 (2)甲酒廠將收購的糧食從收購地直接運往異地的乙酒廠生產(chǎn)加工白酒,白酒加工完畢,企業(yè)收回白酒8噸,取得 乙酒廠開具防偽稅控的增值稅專用發(fā)票,注明加工費25000元,代墊輔料價值15000元,加工的白酒當?shù)責o同類產(chǎn)品 市場價格。 (3)本月內(nèi)甲酒廠將收回的白酒批發(fā)售出7噸,每噸不含稅銷售額16000元。 (4)另外支付給運輸單位的銷貨運輸費并取得貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票,注明運費14666元,稅款1320元。 (白酒的消費稅固定稅額為每斤0.5元,比例稅率為20%). 要求: (1)計算乙酒廠應代收代繳的消費稅和應納增值稅: (2)計算甲酒廠應納消費稅和增值稅。
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速問速答(1)乙廠代收代繳消費稅等于(25000+15000+60000+30x1000)/(1-20%)*20%+30x1000=62500
增值稅等于25000x13%=3250
2021 12/26 16:56
耀杰老師
2021 12/26 17:13
更正一下
(1)計算乙酒廠應代收代繳的消費稅 (60000*0.9+40000+8*2000*0.5)/(1-0.2)*0.2+8000=33500
乙酒廠應代收代繳應納增值稅 (25000+15000)*0.13=5200
(2)計算甲酒廠應納消費稅 16000*7*0.2+7*2000*0.5-33500/8x7=87.5
計算甲酒廠應納增值稅是 16000*7*0.13-6000-5200-900=2460
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