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甲工業(yè)企業(yè)為一家居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng) 營業(yè)務(wù)如下，（1） 全年取得產(chǎn)品銷售收 人5600萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元 (2） 其他業(yè)務(wù)收人800萬元，其他業(yè)務(wù)成 本660萬元。（3）取得購買國債的利息收 入40萬元;繳納非增值稅銷售稅金及附加 300萬元。（4） 發(fā)生的管理費用760萬元， 其中新技術(shù)的研究開發(fā)費用為60萬元、 務(wù)招待費用70萬元;發(fā)生財務(wù)費用200萬 元。(5） 取得直接投資其他非上市居民企 業(yè)的權(quán)益性收益34萬元。(6取得營業(yè)外收 人100萬元,發(fā)生營業(yè)外支出250萬元(其中 含公益性捐贈38萬元）。 。要求計算下列各 題：(0）計算該企業(yè)本年度利潤總額(2) 計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額(3） 該企業(yè) 本年度應納稅所得額。（4）該企業(yè)本年 度應納企業(yè)所得稅額
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同學你好！稍后上傳
2021 12/27 09:16
anya老師 
2021 12/27 09:36
(1) 計算該企業(yè)本年度利潤總額
本年度利潤總額=5600-4000+800-660+40-300-760-200+34+100-250=404
(2) 計算該企業(yè)本年度納稅調(diào)整額
本年度納稅調(diào)整額=-40-45+50.8-34=-68.20萬元，需調(diào)減合計68.20
1. 國債的利息收入40萬免稅，調(diào)減40萬元
2. 新技術(shù)的研究開發(fā)費用60萬元可加計扣除75%。調(diào)減=60*75%=45萬元
3. 業(yè)務(wù)招待費用70萬元，稅前允許扣除額=（5600+800）*0.5%*60%=19.2萬元，調(diào)增70-19.2=50.80萬元
4. 投資其他非上市居民企業(yè)的權(quán)益性收益34萬元，對方已交稅，調(diào)減34萬元
5. 公益性捐贈38萬元，稅前允許扣除額=404*12%=48.48萬元，允許扣除不需調(diào)整
(3) 該企業(yè)本年度應納稅所得額
=404-68.20=335.80萬元
(4)該企業(yè)本年度應納企業(yè)所得稅額=335.80*25%=83.95萬元
84785033 
2021 12/27 09:39
老師這個做法是錯的嗎
anya老師
2021 12/27 09:50
業(yè)務(wù)招待費允許扣除限額＝（5600+800）*0.5%*60%
anya老師
2021 12/27 09:51
允許扣除的40％需要補交企業(yè)所得稅
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