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問題已解決
老師，這道題求解，答案沒看懂有點亂
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答你好，老師先看看題
2021 12/27 17:15
秦客 
2021 12/27 17:21
21年末已經(jīng)使用了兩年，原值為60；
會計上按照雙倍余額遞減法計提折舊：
可以得知21年末固定資產(chǎn)賬面價值＝60－60×2/5－（60－60×2/5）×2/5＝21.6（萬元）。
稅法上按照年限平均法計提折舊：
可以得到21年末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝60－60×1/5－60×1/5＝36（萬元）。
因此選A。
秦客
2021 12/27 17:22
不好意思，稍等下，漏了個條件
84785008 
2021 12/27 17:25
稅法不是不考慮減值嗎？老師
秦客
2021 12/27 17:26
21年末已經(jīng)使用了兩年，原值為60；
會計上按照雙倍余額遞減法計提折舊：
可以得知20年末固定資產(chǎn)賬面價值＝60－60×2/5－6＝30（萬元）
21年固定資產(chǎn)賬面價值＝３０－30×2/4＝15（萬元）
稅法上按照年限平均法計提折舊：
可以得到21年末固定資產(chǎn)計稅基礎(chǔ)＝60－60×1/5－1/5＝36.
因此答案選Ａ．
秦客
2021 12/27 17:27
因為稅法不承認(rèn)減值，所以無需考慮。
84785008
2021 12/27 17:27
老師，雙倍余額遞減法不是后兩年才考慮減值嗎？為啥第一年就要－6？
秦客
2021 12/27 17:28
到最后兩年考慮的是殘值。減值只要有減值跡象，測試之后都需要考慮減值
84785008
2021 12/27 17:32
老師，那21年固定資產(chǎn)賬面價值是30，折舊為什么是×二分之四呢？雙倍余額不是都是五分之二嗎？
秦客
2021 12/27 17:35
因為減值之后，固定資產(chǎn)情況發(fā)生了變化，這題是減值后年限沒變化，如果固定資產(chǎn)壽命變成了剩余3年呢？所以需要用變化后的使用年限，凈殘值等信息。
84785008
2021 12/27 17:36
老師，那c選項說的當(dāng)期是哪年啊
84785008
2021 12/27 17:36
c選項是怎么出來的呀
秦客
2021 12/27 17:37
本題當(dāng)期指的是2×21年期末。
84785008
2021 12/27 17:41
那最后就是21年計稅基礎(chǔ)是36，賬面價值是21，所以是可抵扣差異15！但是d選項不對啊
秦客
2021 12/27 17:48
你看看，會計上提完減值之后賬面價值是30，21年末計提折舊15，賬面價值為15。賬面價值不是21哈。
84785008
2021 12/27 17:50
21年計稅基礎(chǔ)是36，賬面價值是15，，最后可抵扣差異是21，但是d選項我看答案是3為啥呢
秦客
2021 12/27 17:53
按照上述分析即可。
84785008
2021 12/27 17:54
相當(dāng)于沒說一樣？
秦客
2021 12/27 17:58
答案是錯的，不可能是3
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