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問題已解決
稅務(wù)師事務(wù)所受托對某市一家居民企業(yè)進(jìn)行審核，該企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售彩色電視機(jī)，假定2019年度的銷售（營業(yè)）收入為8800萬元，會計利潤為852.36萬元。其中部分信息如下： （1）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1400萬元； （2）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元； （3）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非金融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%）； （4）實發(fā)工資540萬元，撥繳工會經(jīng)費(fèi)15萬元、實際發(fā)生職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)47.7萬元，均已計入相關(guān)的成本、費(fèi)用； （5）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會組織向希望小學(xué)的捐款150萬元。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
您好計算過程如下
廣告費(fèi)限額=8800*0.15=1320 調(diào)增80萬元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=8800*0.005=44 限額2=90*0.6=54 調(diào)增46萬元
利息調(diào)增40-500*5.8%=11 萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=540*0.02=10.8 調(diào)增4.2萬元
福利費(fèi)限額=540*0.14=75.6 調(diào)增6.4萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=540*0.08=43.2 調(diào)增4.5萬元
捐贈限額=852.36*0.12=102.2832 調(diào)增 47.7168萬元
2021 12/29 09:28
84785035 
2021 12/29 09:30
要求：根據(jù)上述資料，幫稅務(wù)師回答下列問題。
1. 該企業(yè)2019年度招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少？
2. 該企業(yè)2019年度工會經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額合計為多少？
3. 該企業(yè)2019年度公益性捐贈支出應(yīng)調(diào)增的應(yīng)納稅所得額為多少？
4. 該企業(yè)2019年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為多少？
朱小慧老師 
2021 12/29 09:38
1.
招待費(fèi)調(diào)增46萬元
業(yè)務(wù)招待費(fèi)限額1=8800*0.005=44 限額2=90*0.6=54 調(diào)增46萬
2.
合計調(diào)增15.1萬元
工費(fèi)經(jīng)費(fèi)限額=540*0.02=10.8 調(diào)增4.2萬元
福利費(fèi)限額=540*0.14=75.6 調(diào)增6.4萬元
教育經(jīng)費(fèi)限額=540*0.08=43.2 調(diào)增4.5萬元
3.
捐贈調(diào)增47.7168萬元
捐贈限額=852.36*0.12=102.2832 調(diào)增 47.7168萬元
4.
所得稅=（852.36+46+80+15.1+47.7168）*0.25=260.2942
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