問題已解決

老師這題麻煩給我講哈,不會做,初級實務(wù)

84784963| 提問時間:2021 12/29 12:22
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Moya老師
金牌答疑老師
職稱:中級會計師,初級會計師
同學你好,這道題選擇C選項。委托加工應(yīng)稅消費品,收回后直接用于出售的,受托方代收代繳的消費稅記入委托加工物資科目,因此委托加工物資科目應(yīng)計金額為115
2021 12/29 12:38
84784963
2021 12/29 12:40
增值稅呢?
Moya老師
2021 12/29 12:41
單位屬于購進加工服務(wù),按13%稅率計算進項稅額為13,記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
84784963
2021 12/29 12:44
是不是委托加工物資收回直接出售的,消費稅計入成本,進項可以抵扣
Moya老師
2021 12/29 12:51
這是增值稅和消費稅的區(qū)別,兩個稅種分別處理,增值稅除特殊情況,取得增值稅專票的,都可扣除進項,而消費稅收回后直接出售,記入成本
84784963
2021 12/29 12:53
這這如果是收回在進行加工,選什么選B嗎
Moya老師
2021 12/29 13:06
是的,收回后進一步加工應(yīng)稅消費品的,受托方代扣的消費稅記入應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅
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