免費(fèi)問答

您好，學(xué)員，第一個(gè)不需要轉(zhuǎn)出；第二個(gè)需要看情況 1、企業(yè)購入的固定資產(chǎn)提前報(bào)廢時(shí)，如果提前報(bào)廢的原因是發(fā)生了稅法規(guī)定的不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的情形，需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，計(jì)算公式：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)凈值×適用稅率；否則不用轉(zhuǎn)出。 2、不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： （1）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)； （2）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； （3）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)； （4）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)； （5）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程； （6）購進(jìn)貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)； （7）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。