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2019年6月對(duì)其在B市開發(fā) （1）2018年5月，以5000萬元拍得一宗土地使用權(quán)，并繳納了契稅。 （2）自2018年7月起，對(duì)受讓土地80%的面積進(jìn)行項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)，發(fā)生開發(fā)成本5000萬元、管理費(fèi)用500萬元、銷售費(fèi)用600萬元、利息支出800萬元（未能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款證明），允許扣除的有關(guān)稅金及附加200萬元。 （3）2019年5月，該項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)全部銷售取得不含增值稅收入40000萬元。 （其他相關(guān)資料：當(dāng)?shù)剡m用的契稅稅率為3%，省級(jí)政府規(guī)定開發(fā)費(fèi)用的扣除比例為10%） （3）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。 （4）計(jì)算該公司清算土地增值稅時(shí)應(yīng)納的土地增值稅。
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拿地成本=5000+5000*0.03=5015*0.8=4012
開發(fā)成本=5000
開發(fā)費(fèi)用=4012+5000=9012*0.1=901.2
相關(guān)稅金=200
加計(jì)扣除=4012+5000=9012*0.2=1802.4
收入=40000
2021 12/29 16:07
84784987 
2021 12/29 16:38
2019年6月?（1）王某向某汽車租賃公司租賃了一輛奔馳汽車，租期3個(gè)月，一次性支付租金15000元。?（6）在度假期間，王某一直關(guān)注股票行情，將2016年購買的股票通過證券交易機(jī)構(gòu)出售，取得收入88000元，當(dāng)時(shí)該股票的購買價(jià)為50000元。問：（1）計(jì)算汽車租賃公司出租汽車應(yīng)繳納的增值稅。 （6）計(jì)算景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的增值稅。
杰克老師 
2021 12/29 16:46
1. 15000/1.03×0.03
6. 個(gè)人買賣股票不需要繳納增值稅
84784987
2021 12/29 16:53
（5）王某和郭某參觀了當(dāng)?shù)氐牟┪镳^，第一道門票費(fèi)用合計(jì)100元；游覽了當(dāng)?shù)鼐皡^(qū)，合計(jì)支付門票420元。 問計(jì)算景區(qū)取得收入應(yīng)繳納的增值稅
杰克老師
2021 12/29 18:32
景區(qū)門票按照文化服務(wù)繳納增值稅，稅率6%
420/（1+6%）*0.06=23.77
第一道門票收入100免稅
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