某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1) 月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng) 月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支 付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元, 煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù); (2) 本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn) 元; (3) 生產(chǎn)卷煙1500箱 (標(biāo)準(zhǔn)箱),全 部對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額4 407萬(wàn)元。支 付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅 專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元; (4) 直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具 普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。 己知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,交 通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅 率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150 元,比例稅率為56%。 根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回 答下列小題。 (1)下列卷煙廠9月準(zhǔn)子扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額是多少?
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1)卷煙廠9月準(zhǔn)予扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額。
156加上60*9%
(2)卷煙廠9月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。
4407/(1加上13%)*13%加上50/(1加上13%)*13%
(3)計(jì)算外購(gòu)已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙,可以抵扣的已納消費(fèi)稅額。
400*30%
(4) 關(guān)于卷煙廠9月消費(fèi)稅稅額。
1500*150/10000加上4407/(1加上13%)*56%-400*30%
2021 12/29 19:18
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- 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)。(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元。(3)生產(chǎn)卷煙1500箱?(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額4563萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元。(4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元. 1009
- 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù);(2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元;(3)生產(chǎn)卷煙1500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額4407萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元;(4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,計(jì)算增值稅和消費(fèi)稅。 209
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- 某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下: (1)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元,當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,注明支付貨款金額1 200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額156萬(wàn)元,煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù); (2)本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元; (3)生產(chǎn)卷煙1 500箱(標(biāo)準(zhǔn)箱),全部對(duì)外銷(xiāo)售,取得含稅銷(xiāo)售額4 407萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用,取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元; (4)直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲,開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。 已知:銷(xiāo)售貨物增值稅稅率為13%,交通運(yùn)輸服務(wù)增值稅稅率為9%;煙絲消費(fèi)稅稅率為30%;卷煙消費(fèi)稅定額稅率為每箱150元,比例稅率為56%。 要求:根據(jù)上述資料,分別計(jì)算9月應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅。(如有小數(shù)點(diǎn),一律四舍五入保留兩位小數(shù)) 170
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