問(wèn)題已解決

某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元，當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬(wàn)元，煙絲全部驗(yàn)收入庫(kù)；（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元；（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4524萬(wàn)元。支付銷(xiāo)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款60萬(wàn)元；（4）直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。分析并計(jì)算上述業(yè)務(wù)所涉及的消費(fèi)稅。

84785027| 提問(wèn)時(shí)間：2023 02/07 16:58
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職稱(chēng)：會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)
對(duì)于某卷煙廠來(lái)說(shuō)，2019年9月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）月初庫(kù)存外購(gòu)已稅煙絲80萬(wàn)元；當(dāng)月外購(gòu)已稅煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款金額1200萬(wàn)元、進(jìn)項(xiàng)稅額192萬(wàn)元；（2）本月生產(chǎn)領(lǐng)用外購(gòu)已稅煙絲400萬(wàn)元；（3）生產(chǎn)卷煙1500箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），全部對(duì)外銷(xiāo)售，取得含稅銷(xiāo)售額4524萬(wàn)元；（4）直接銷(xiāo)售部分外購(gòu)已稅煙絲，開(kāi)具普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元。 根據(jù)上述情況，涉及消費(fèi)稅計(jì)算如下：煙絲取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付貨款1200萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額192萬(wàn)元；普通發(fā)票注明價(jià)款50萬(wàn)元；消費(fèi)稅的計(jì)算方式是：（1200+50-80）*13%=153.8萬(wàn)元，該卷煙廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅153.8萬(wàn)元。
2023 02/07 17:12
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