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你好老師我們是建筑公司 就是開票的時候借：應(yīng)收賬款10萬 貸:應(yīng)交稅費—簡易計稅 2912.62 主營業(yè)務(wù)收入97087.38 分包發(fā)票5萬元 實際繳納的增值稅是（10萬-5萬）/1.03*0.3=1456.31 那簡易計稅中掛的1456.31怎么做賬務(wù)處理

84785039| 提問時間：2021 12/29 19:20
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sally老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師,CMA,初級會計師
您好：建筑分包業(yè)務(wù)差額征稅，可以這樣處理： 借：應(yīng)收賬款10萬； 貸：主營業(yè)務(wù)收入97087.38元； 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅） 2912.62 元 借：工程施工-分包成本 48543.69元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項抵減稅額）1456.31元 貸：銀行存款/應(yīng)付賬款 5萬元
2021 12/29 19:52
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