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甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。甲公司 20×7年度的財務報告批準報出日為20x8年3月31日，匯算清繳日為2月28日。20×7年10月 20日銷售一批商品給乙公司，取得收入120萬元（不含增值稅）。商品發(fā)出時控制權轉移，甲公司按照以往經驗估計不會發(fā)生退貨，且已經確認收入不會發(fā)生轉回，從而確認收入120萬元，并結轉成本100萬元。20×7年12月31日，該筆貨款尚未收到，甲公司已經對應收賬款計提2%的壞賬準備。20×8年1月15日，由于產品質量問題，該批商品被退回，相關退貨手續(xù)已完成。不考慮其他因素， 則該項銷售退回對甲公司20×7年度財務報告未分配利潤的影響金額為（ ）萬元。 A.-12.89 B.-12.127 C.-17.19 D.0
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學員你好分錄如下
借:以前年度損益調整-主營業(yè)務收入120
應交稅費-增值稅-銷項稅額120*0.13=15.6
貸:應收賬款120*1.13=135.6
2022 01/02 08:44
悠然老師01 
2022 01/02 08:46
借:庫存商品100
貸:以前年度損益調整-主營業(yè)務成本100
悠然老師01
2022 01/02 08:53
借:壞賬準備
貸:以前年度損益調整-信用減值損失120*1.13*0.02=2.712
借:以前年度損益調整-所得稅費用2.4*0.25=0.6
貸:遞延所得稅資產0.6
借:應交稅費-所得稅5
貸:以前年度損益調整-所得稅費用20*0.25=5
-120+100+2.712-0.6+5=-12.888
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