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甲公司2019年財務(wù)報告批準報出日及所得稅匯算清繳日均為 2020年4月30日。甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積。所得稅率為25%。甲公司于2019年10月1日銷售給乙公司的一批商品于2020年3月1日發(fā)生了退貨，該商品的售價為100萬元，商品成本為80萬元，增值稅率為13%，消費稅率為5%。款項一直未收，甲公司于2019年末針對此應(yīng)收賬款提取了5%的壞賬準備。甲公司2020年3月10日收到乙公司退貨的產(chǎn)品。要求:編制有關(guān)會計分錄。
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同學你好
（1）借：以前年度損益調(diào)整 100?
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13?
貸：應(yīng)收賬款 113?
（2）借：庫存商品80??
貸：以前年度損益調(diào)整
80?
（3）借：壞賬準備
5.65（113×5%）
貸：以前年度損益調(diào)整
5.65?
（4）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅（100×5%）5?
貸：以前年度損益調(diào)整 5?
（5）借：以前年度損益調(diào)整［（113×5%×25%］1.41?
貸：遞延所得稅資產(chǎn)1.41??
（6）借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅［（100－80－100×5%）×25%］3.75?
貸：以前年度損益調(diào)整
3.75?
（7）借：利潤分配——未分配利潤7.01?
貸：以前年度損益調(diào)整7.01?
（8）借：盈余公積——法定盈余公積0.701?
貸：利潤分配——未分配利潤0.701
2022 10/30 19:24
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