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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
匯算清繳時(shí)，發(fā)現(xiàn)多繳納了企業(yè)所得稅，請(qǐng)問(wèn)退回來(lái)時(shí)怎么做記賬分錄？
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借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)貸以前年度損益調(diào)整。
2022 01/04 12:04
84784966 
2022 01/04 12:08
老師，下面那筆分錄應(yīng)交稅費(fèi)是指應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅嗎？ 那我這筆是直接記在2022年1月分錄即可是嗎？
郭老師 
2022 01/04 12:10
你好，可以的，可以這么做的。
84784966
2022 01/04 12:17
因?yàn)?021年12月底公司出了一份報(bào)表，然后決定注銷，并在12月份填了清算各種報(bào)表，填了2021年度的匯算清繳，發(fā)現(xiàn)多繳納企業(yè)所得稅，稅務(wù)局那邊是說(shuō)2022年1月份再退這筆錢。那我直接將老師提供的那兩筆分錄記在2022年1月份然后結(jié)轉(zhuǎn)本期損益最終出一份清算報(bào)告就行是吧？
郭老師
2022 01/04 12:20
哦可以的，可以這么做的。
84784966
2022 01/04 12:27
借銀行存款貸應(yīng)交稅費(fèi)，企業(yè)所得稅
借應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅 貸以前年度損益調(diào)整 分錄的摘要寫什么呢？第二筆憑證。
郭老師
2022 01/04 12:30
第一個(gè)是收到退回來(lái)的企業(yè)所得稅，第二個(gè)是紅蟲集體所得稅。
84784966
2022 01/04 12:46
那是不是清算報(bào)表也要將分錄打印出來(lái)裝訂？
郭老師
2022 01/04 12:48
好對(duì)的是的是這么做的。
84784966
2022 01/04 12:49
我可以將剛剛那兩筆分錄直接做一張憑證里嗎？還是做兩張？
郭老師
2022 01/04 12:49
好，做到一個(gè)憑證里面就可以的。
84784966
2022 01/04 12:52
那這么說(shuō)，本年利潤(rùn)是不是盈利了100元了？
郭老師
2022 01/04 12:52
你好，怎么會(huì)盈利100？你怎么從哪里算出來(lái)的？
84784966
2022 01/04 12:52
以前年度損益調(diào)整最后不需要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)下嗎？
郭老師
2022 01/04 12:58
以前年度損益調(diào)整，月末結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)。
84784966
2022 01/04 12:59
好的，那1月份只發(fā)生那兩筆分錄，請(qǐng)問(wèn)利潤(rùn)表上的所得稅費(fèi)用需要填嗎？還是直接填資產(chǎn)負(fù)債表即可？
郭老師
2022 01/04 13:02
看一下你第一季度需要繳納嗎？如果不繳納的話，利潤(rùn)表的所得稅費(fèi)用不用填寫了。
84784966
2022 01/04 13:04
不需繳納，并且注銷。那這樣的話，只有一個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表有余額，利潤(rùn)表上的數(shù)字都是0了是不老師？
郭老師
2022 01/04 13:05
哦對(duì)的是的，可以這么做的。
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