問題已解決

老師幫忙看看這個題,主要是最后出售的會計分錄

84785026| 提問時間:2022 01/06 13:36
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冉老師
金牌答疑老師
職稱:注冊會計師,稅務(wù)師,中級會計師,初級會計師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
你好,學(xué)員,這個可以文字發(fā)送出來嗎,
2022 01/06 13:47
84785026
2022 01/06 14:03
2019.7.16,甲公司以12600萬元銀行存款取得乙公司股票4000萬股,每股面值1元,占乙公司實際發(fā)行在外股數(shù)的30%。甲公司采用權(quán)益法核算此項投資。 2019.7.16,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為44000萬元。取得投資時乙公司除下列項目外,其他資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與賬面價值相同:固定資產(chǎn)的賬面價值為2000萬元,公允價值為3000萬元,固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為20年,剩余使用年限15年,預(yù)計凈殘值為零,按照年限平均法計提折舊;無形資產(chǎn)的賬面價值為500萬元,公允價值為1000萬元,無形資產(chǎn)的預(yù)計使用年限為10年,剩余使用年限8年,預(yù)計凈殘值為零,按照直線 法攤銷。
84785026
2022 01/06 14:04
2019.12.30,乙公司實現(xiàn)凈利潤2500萬元,提取盈余公積250萬元。 2020.5.31,乙公司因資本溢價增加其他權(quán)益變動1000萬元。 2020.7.20,甲公司將該項投資的50%出售給非關(guān)聯(lián)方,取得價款17000萬元,相關(guān)手續(xù) 當(dāng)日完成。剩余股權(quán)轉(zhuǎn)換為交易性金融資產(chǎn),剩余股權(quán)的公允價值為17000萬元。 假定乙公司于2019年、2020年都未分派現(xiàn)金股利;不考慮所得稅和其他事項。要求編制 甲公司2019年、2020年相關(guān)會計分錄。
冉老師
2022 01/06 14:19
2019年 借長期股權(quán)投資-投資成本12600 貸銀行存款12600 ? 44000*30%=13200,調(diào)整成本=13200-12600=600 借長期股權(quán)投資-投資成本600 貸營業(yè)外收入600 調(diào)整凈利潤=2500/2-(3000-2000)/15/2-(1000-500)/8/2= 1,185.42 借長期股權(quán)投資-損益調(diào)整1,185.42*30% 貸投資收益1,185.42*30% ? 2020年度 借借長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動1000*30%=300 貸資本公積-其他資本公積1000*30%=300 ? 借交易性交融資產(chǎn)17000 銀行存款17000 貸長期股權(quán)投資-投資成本12600+600 長期股權(quán)投資-損益調(diào)整1,185.42*30% 長期股權(quán)投資-其他權(quán)益變動1000*30%=300 投資收益 ? 借投資收益300 貸資本公積-其他資本公積1000*30%=300
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