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所以不管是政府會(huì)計(jì)還是民非組織，計(jì)提折舊和攤銷時(shí)，借方是費(fèi)用類科目，貸方是折舊攤銷類科目

那倘若今年發(fā)現(xiàn)去年的一項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)攤銷未登賬。那如何做會(huì)計(jì)分錄呢？

攤銷應(yīng)該在去年計(jì)提的部分， 借:以前年度盈余調(diào)整 貸:無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 應(yīng)該在今年登記的部分， 借:業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用(或單位管理費(fèi)用) 貸:無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷

那這道題是不是錯(cuò)的？

我第二條信息是按照政府會(huì)計(jì)制度對(duì)行政事業(yè)單位的處理方法，不是對(duì)民非組織的做法，如果是民非組織，這個(gè)做法是正確的。關(guān)于第一條信息，我剛才查了一下書，固定資產(chǎn)有“累計(jì)折舊”科目，而無(wú)形資產(chǎn)沒(méi)有“累計(jì)攤銷”的科目，所以第一條信息麻煩改一下，民非企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)折舊， 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（或管理費(fèi)用） ? 貸：累計(jì)折舊 無(wú)形資產(chǎn)計(jì)提攤銷， 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本（或管理費(fèi)用） ? 貸：無(wú)形資產(chǎn) 但這樣的做法是當(dāng)年計(jì)提當(dāng)年折舊攤銷的做法，不是補(bǔ)提上年的做法。

針對(duì)您剛才的圖片，這個(gè)計(jì)提上年度的無(wú)形資產(chǎn)的攤銷做法是正確的，因?yàn)槊穹墙M織每年度所有的收入和成本類科目，都要結(jié)轉(zhuǎn)至“限定性凈資產(chǎn)“或“非限定性凈資產(chǎn)”中，因此補(bǔ)記上年的攤銷，也是調(diào)整“限定性凈資產(chǎn)”或“非限定性凈資產(chǎn)”，又因?yàn)槊穹墙M織沒(méi)有“累計(jì)攤銷”的科目，在計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)攤銷時(shí)，直接沖減“無(wú)形資產(chǎn)”科目，所以圖片的做法是正確的