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上年多計提了費用，所得稅匯算清繳調(diào)增應(yīng)納稅所得額，今年怎么做跨年賬務(wù)處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
同學(xué)你好，多計提了的費用，可以不用賬務(wù)處理哈，就當(dāng)是沒有取的發(fā)票，匯算清繳直接納稅調(diào)增，調(diào)表不調(diào)賬
2022 01/14 21:56
84784992 
2022 01/14 21:58
那如果賬務(wù)處理 可以嗎
84784992
2022 01/14 21:58
如果非要賬務(wù)處理 怎么做
小萬老師 
2022 01/14 22:01
你1月還沒有做賬的話，可以反結(jié)賬哈，調(diào)整在12月
小萬老師
2022 01/14 22:04
如果不能反結(jié)賬，小企業(yè)會計準(zhǔn)則的話，直接調(diào)在1月哈，用正常分錄調(diào)，這樣匯算清繳就不涉及調(diào)整了。你也可以直接將費用科目用利潤分配-未分配利潤代替計入，然后匯算清繳，調(diào)整財務(wù)報表哈
小萬老師
2022 01/14 22:05
企業(yè)會計準(zhǔn)則，不能反結(jié)賬了，涉及到費用科目，用以前年度損益調(diào)整代替，然后調(diào)整，匯算清繳的時候，報送正確的財務(wù)報表，按照修改后的報表填申報表。
84784992
2022 01/14 22:28
你的意思 如果用利潤分配未分配利潤
必須調(diào)整12月的報表嗎
84784992
2022 01/14 22:30
已經(jīng)申報的企業(yè)所得稅 以及財務(wù)報表都要調(diào)整嗎
小萬老師
2022 01/14 22:33
不是調(diào)整已經(jīng)申報的，是你匯算清繳要報送年度財務(wù)報表，這個年度財務(wù)報表就是報送被調(diào)整的
小萬老師
2022 01/14 22:36
如果你非要他們一樣，做了調(diào)整分錄后，你網(wǎng)上更正申報一下第四季度的哈。
84784992
2022 01/14 22:42
我明白了，如果我把計提的沒發(fā)票的跨年費用做到利潤分配 未分配利潤里面
我企業(yè)所得稅匯算清繳要報送的財務(wù)報表就得是調(diào)整后的財務(wù)報表。
也可以不去調(diào)整四季度的已經(jīng)申報的數(shù)據(jù)。對吧
小萬老師
2022 01/14 22:44
就是這樣理解的哈
小萬老師
2022 01/14 22:48
計提的沒有發(fā)票的，建議你最好在匯算清繳時直接在納稅調(diào)整表上，成本扣除中的其他里面去調(diào)增這個，直接不調(diào)賬。如果你去調(diào)了賬，你今年1月份軟件生成的財務(wù)報表，你需要去調(diào)整項目，這一年每個月都要調(diào)整一下，才是你正確的財務(wù)報表，比較麻煩哈
84784992
2022 01/14 22:56
老師，其實我有點不明白，比如我計提了100元費用，只拿回90元發(fā)票。這種跨年了，也要調(diào)整，對吧，得賬務(wù)調(diào)整和匯算清繳調(diào)整。
那和我計提了10元費用，沒取得發(fā)票，這種不賬務(wù)調(diào)整，只匯算清繳調(diào)整，有啥區(qū)別，不都是多計提了費用嗎？
小萬老師
2022 01/14 23:00
有區(qū)別啊，你賬上調(diào)整了，你報送財務(wù)報表，你就是報送正確的表了，然后你按照正確的報表填匯算清繳的成本費用，不涉及到申報表的納稅調(diào)增。如果你不調(diào)賬，只是稅法規(guī)定，你沒有取得合法的扣稅憑證，需要在申報表上調(diào)增，就是不讓你扣除這個費用哈，這個過程就是調(diào)表不調(diào)賬。
84784992
2022 01/14 23:07
您比其他老師解釋得都詳細，他們有告訴我不需要調(diào)賬，直接匯算清繳調(diào)表。
有告訴我調(diào)帳 計入利潤分配 未分配利潤
但是沒告訴我匯算清繳調(diào)報表 這樣就不用納稅調(diào)增了。
小萬老師
2022 01/14 23:13
謝謝同學(xué)的肯定哈，滿意的話，給個五星好評唄
84784992
2022 01/14 23:17
我再問一下
如果做到利潤分配 未分配利潤
具體怎么按正確的成本費用
比如我當(dāng)時計提100元
拿來90元發(fā)票
我入到利潤分配未分配利潤
我填費用時就按90元填寫 不納稅調(diào)整
這樣是不是和當(dāng)時的年度報表上的費用就不一致了
小萬老師
2022 01/14 23:21
你計提100，拿來90的發(fā)票，你要調(diào)整的10元，賬上調(diào)整了10元，最后賬上就剩90元，匯算清繳的申報表上的費用就是90哈
小萬老師
2022 01/14 23:24
你這樣調(diào)整賬了，最后的年度財務(wù)報表，和你第四季度報的利潤表本年累計數(shù)相比，會少10元，還有資產(chǎn)負債表中的關(guān)項目也不一樣，這個沒關(guān)系哈，匯算清繳報正確的表就行了
84784992
2022 01/15 05:21
您太有耐心了 我都不好意思了
我再問一句
我21年計提100費用 22年拿來90發(fā)票
我22年做利潤分配 未分配 利潤
不是影響的是2022年的財務(wù)報表嗎
2021年財務(wù)報表不是生成了嗎
我匯算清繳上報年度報表
把10當(dāng)成沒票上報
納稅調(diào)增 不行嗎
為啥做了利潤分配未分配利潤
就得按90上報呀
小萬老師
2022 01/15 10:04
你通過利潤分配-未分配利潤去做了，財務(wù)軟件給你生產(chǎn)報表的時候，他會把數(shù)給你取到2022年的資產(chǎn)負債表的項目上，但是實質(zhì)是2021年的調(diào)整，所以需要你手動調(diào)整到2021年的年度財務(wù)報表中，然后2022年1月的資產(chǎn)負債表也要改一下才行。
小萬老師
2022 01/15 10:05
你匯算清繳，可以當(dāng)成沒票上報，直接納稅調(diào)增，這樣就不用賬務(wù)處理調(diào)整10元了
小萬老師
2022 01/15 10:07
你如果現(xiàn)在來調(diào)賬，把10元通過利潤分配-未分配利潤來調(diào)的話，那你2021年的年度報表就變了啊，報表上是90，而不是100了，不然你調(diào)賬的意義何在。
84784992
2022 01/15 12:54
好的 謝謝了
小萬老師
2022 01/15 13:49
滿意的話，給個五星好評唄
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