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問題已解決
這道題，為什么是借：銷售費用，貸：固定資產(chǎn)；其他題都是借：固定資產(chǎn)，貸：費用類；都是公允價值大于賬面價值，為啥其他題都是抵消多計提的，這道題就是補提，沒明白為啥？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
你好，調(diào)整分錄:(合并報表上做的)
借:固定資產(chǎn)
貸:資本公積
站在企業(yè)集團(tuán)整體的角度上看,固定資產(chǎn)增加了,因此需要折舊的折舊就多了,整體的凈利潤就得減少..
借:銷售費用
貸:固定資產(chǎn)--累計折舊
也就是其實是兩步驟，第一步公允價值大計原值，第二步提折舊。
2022 02/05 21:59
84784975 
2022 02/06 09:06
那什么情況借固定資產(chǎn)，貸費用類呢
瀟瀟老師 
2022 02/06 09:08
公允價值大于賬面價值時，借固定資產(chǎn)，貸費用類
84784975
2022 02/06 09:23
這題不就是公允大于賬面2000萬嗎
瀟瀟老師
2022 02/06 09:27
對啊，你不理解的其實是第二步，合并報表賬目沒有二級科目，所以你看著反著呢。
瀟瀟老師
2022 02/06 09:29
借固定資產(chǎn)-原值2000 貸資本公積2000
借管理費用2000/10=200 貸固定資產(chǎn)-累計折舊200
瀟瀟老師
2022 02/06 09:29
報表項目直接是固定資產(chǎn)，沒有二級科目。
84784975
2022 02/06 09:33
我不理解的地方就是有的題是借：費用類，貸固定資產(chǎn)，有的題是借固定資產(chǎn)，貸費用類。分不清什么時候費用在借方，什么時候費用在貸方，老是錯，跟二級科目沒關(guān)系，二級科目那個我明白。
84784975
2022 02/06 09:35
您上面講公允大于賬面時，就是借固定資產(chǎn)，貸費用，但是我一開始截圖那個題，為啥借費用類（銷售費用），貸固定資產(chǎn)呢？這個點我還是沒聽明白，還是您沒理解我不理解的點。
84784975
2022 02/06 09:39
當(dāng)時老師講課的時候講的就是借固定資產(chǎn)，貸費用類，都是公允大于賬面。所以第一個截圖那題借費用，貸固定資產(chǎn)，我就不明白，為什么？
瀟瀟老師
2022 02/06 09:39
你好，你發(fā)的那個題借銷售費用是200還是2000，我看的是200啊
84784975
2022 02/06 09:41
是200，跟200和2000有啥關(guān)系呀。。。。肯定是200啊，這是每年的折舊啊，我問的是報表項目的事啊，哭
瀟瀟老師
2022 02/06 09:45
同學(xué)，你其實也把我弄暈乎了。公允價值大于賬面價值，這個題目是借固定資產(chǎn)2000，貸資本公積2000，借銷售費用200貸固定資產(chǎn)200是合適的啊，如果公允價值小于賬面價值，就是反向的了，但是這種情況基本上不太會出現(xiàn)。
瀟瀟老師
2022 02/06 09:50
因為公允價值大于賬面價值了，固定資產(chǎn)多出來了，因此當(dāng)年也要多計提折舊，折舊和原值是相反方向。
84784975
2022 02/06 10:01
我知道我自己哪里不明白了，我把評估增值的固定資產(chǎn)和內(nèi)部交易形成的固定資產(chǎn)弄混了。內(nèi)部交易的時候，一般是借固定資產(chǎn)，貸費用類。評估增值后續(xù)變動，一般是借費用類，貸固定資產(chǎn)。這回我理解的對嗎。
瀟瀟老師
2022 02/06 10:03
你好，對的，這里是評估增值的，內(nèi)部交易會專門告訴你逆流交易還是順流交易，基本上也是固定的那幾個分錄。
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