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問(wèn)題已解決
在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)是可以累計(jì)來(lái)計(jì)算稅率的嗎，比如我前兩個(gè)季度利潤(rùn)100萬(wàn)，企業(yè)所得稅是2.5%，第三個(gè)季度利潤(rùn)也是100萬(wàn)，那是不是要加上之前的利潤(rùn)一共200萬(wàn)，按10%來(lái)預(yù)繳企業(yè)所得稅？
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瀟瀟老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)會(huì)計(jì)、稅法、經(jīng)濟(jì)法、公司戰(zhàn)略
你好，企業(yè)所得稅是累計(jì)繳納的稅，第三個(gè)季度一百萬(wàn)加上前面的兩百萬(wàn)按照10%預(yù)繳企業(yè)所得稅，但是會(huì)自動(dòng)扣除前面預(yù)繳的稅額，顯示的僅僅是當(dāng)季應(yīng)納稅額，然后企業(yè)所得稅到第二年匯算清繳時(shí)多退少補(bǔ)。
2022 02/06 03:25
84785014 
2022 02/06 03:27
就是像我理解的那樣是嗎，不同的是他還會(huì)自動(dòng)扣除之前預(yù)繳的金額
瀟瀟老師 
2022 02/06 03:37
你好，是的，第二年匯算清繳時(shí)按照企業(yè)一整年的營(yíng)業(yè)情況再多退少補(bǔ)。
84785014
2022 02/06 04:30
平時(shí)一年下來(lái)四個(gè)季度都是預(yù)繳，那真正結(jié)清繳納完上一會(huì)計(jì)年度所得稅的是不是在來(lái)年1月份
瀟瀟老師
2022 02/06 04:32
你好，是的，四季度申報(bào)納稅在一月。五月三十一日前完成匯算清繳
84785014
2022 02/06 04:42
明年的匯算清繳，指的是是6月份之前這個(gè)匯算清繳，還是新的1—12新會(huì)計(jì)年度的匯算清繳，比如我們剛剛說(shuō)的企業(yè)所得稅，我來(lái)年6月份還沒(méi)繳納，但是我預(yù)提一筆費(fèi)用降低利潤(rùn)，那這筆費(fèi)用是不是得在新一年的會(huì)計(jì)年度匯算清繳前沖銷掉，而不是6月份之前去年的匯算清繳
瀟瀟老師
2022 02/06 04:57
你好，舉個(gè)例子，2021年預(yù)繳企業(yè)所得稅，2022年5.31日前完成21年的匯算清繳，預(yù)提的費(fèi)用要發(fā)生在2021年才能沖銷企業(yè)所得稅。
84785014
2022 02/06 04:59
所以預(yù)提的費(fèi)用只是暫時(shí)起到降低利潤(rùn)的作用，匯算清繳前沒(méi)沖銷沒(méi)有真的發(fā)生還是要納稅調(diào)增，增回來(lái)，是嗎
瀟瀟老師
2022 02/06 05:08
你好，是的，需要調(diào)整，另外稅法不承認(rèn)預(yù)提準(zhǔn)備金或者費(fèi)用的，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則也違反謹(jǐn)慎性原則。
瀟瀟老師
2022 02/06 12:27
春節(jié)快樂(lè)，希望回答有幫助到你，五星好評(píng)哈
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