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問(wèn)題已解決
固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為以公允價(jià)值計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，貸方差異計(jì)入其他綜合收益時(shí)會(huì)有遞延所得稅資產(chǎn)嗎
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您好，是形成遞延所得稅負(fù)債
2022 02/18 12:17
84784969 
2022 02/18 12:24
那后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)還形成遞延所得稅資產(chǎn)嗎
小林老師 
2022 02/18 12:59
您好，先把遞延所得稅負(fù)債清零再說(shuō)，同一業(yè)務(wù)，在一個(gè)科目核算
84784969
2022 02/18 13:04
那也就是說(shuō)后續(xù)公允價(jià)值變動(dòng)可能導(dǎo)致遞延所得稅負(fù)債減少或增加是嗎
小林老師
2022 02/18 13:06
您好，是的，您的理解非常正確
84784969
2022 02/18 13:09
假如說(shuō)固定資產(chǎn)800，轉(zhuǎn)換日公允價(jià)值1000，年底變?yōu)?200，可以列一下兩個(gè)分錄嗎
84784969
2022 02/18 13:16
每年折舊100
小林老師
2022 02/18 13:30
您好，借投資性房地產(chǎn)1000貸固定資產(chǎn)等800其他綜合收益200。
小林老師
2022 02/18 13:30
您好，借投資性房地產(chǎn)，貸公允價(jià)值變動(dòng)損益200
84784969
2022 02/18 14:48
如果考慮所得稅呢，稅率25%
小林老師
2022 02/18 16:27
您好，那您可以借所得稅費(fèi)用，貸遞延所得稅負(fù)債
84784969
2022 02/18 16:33
轉(zhuǎn)換時(shí)的分錄怎么的
小林老師
2022 02/18 17:14
您好，分錄是相同的，金額是負(fù)數(shù)
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