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實(shí)務(wù)
問(wèn)題已解決
按照權(quán)責(zé)發(fā)生制根據(jù)企業(yè)的項(xiàng)目完成情況確認(rèn)收入，有時(shí)提前開(kāi)發(fā)票后記入收入，這時(shí)有預(yù)收賬款如何做賬務(wù)處理？當(dāng)確認(rèn)收入時(shí)稅費(fèi)如何沖回？稅務(wù)報(bào)表時(shí)填在哪一項(xiàng)？相反先確認(rèn)收入后開(kāi)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理和稅務(wù)申報(bào)？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答 老師 只要有預(yù)收賬款時(shí)就是納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間嗎？我記得是不有個(gè)期間超過(guò)12月的說(shuō)法才根據(jù)預(yù)收款納稅，然后請(qǐng)問(wèn)待轉(zhuǎn)銷這兩筆分錄如何做？（有預(yù)收款的情況）謝謝
2017 03/16 16:57
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2017 03/16 22:10
謝謝老師的解答，還有2個(gè)問(wèn)題，若如上分錄是先開(kāi)發(fā)票納稅，后期確認(rèn)收入如何沖回正常的銷項(xiàng)稅？請(qǐng)老師指點(diǎn)；還有一種情況，先確認(rèn)收入后期開(kāi)發(fā)票的納稅義務(wù)時(shí)間是什么時(shí)候？
方老師 
2017 03/15 23:40
預(yù)收賬款不符合收入條件可以不確認(rèn)，但增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生。沒(méi)開(kāi)票的建議先放待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)里。
方老師
2017 03/16 17:06
開(kāi)票了納稅義務(wù)就發(fā)生，押金是超過(guò)一年轉(zhuǎn)入收入。
“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入（或利得）但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷項(xiàng)稅額的增值稅額。
借：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待轉(zhuǎn)銷稅額
主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
方老師
2017 03/16 22:26
先納稅的不沖銷項(xiàng)稅，只對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)收入。
一般開(kāi)具發(fā)票就產(chǎn)生納稅義務(wù)。
但建議不要人為為了晚納稅故意推辭開(kāi)票時(shí)間。
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