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實(shí)務(wù)
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請(qǐng)問老師。進(jìn)項(xiàng)稅額一直大于銷項(xiàng)稅額。年終需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？如果要，結(jié)轉(zhuǎn)的分錄是如何的？
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你好 結(jié)轉(zhuǎn)
你好同學(xué)：
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額 ?
? ?增值稅結(jié)轉(zhuǎn)：
1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)）
2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額：
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)）
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅
3、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是貸方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
如果1.2結(jié)轉(zhuǎn)后轉(zhuǎn)出未交增值稅額是借方余額，
借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅
如果進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)就是最后一個(gè)分錄
轉(zhuǎn)出未交增值稅是屬于應(yīng)交增值稅下的專欄，可以有借方余額的。
2022 02/23 13:32
84784986 
2022 02/23 15:13
老師，再請(qǐng)問，如果"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"科目有貸方余額，要怎么結(jié)轉(zhuǎn)嗎？
玲老師 
2022 02/23 15:22
你好 借進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出
貸轉(zhuǎn)出未交增值稅?
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