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中級(jí)職稱(chēng)
問(wèn)題已解決
如何列下面的會(huì)計(jì)分錄還有具體的計(jì)算過(guò)程
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取得時(shí)：
借：交易性金融資產(chǎn)-成本 1600
應(yīng)收股利 40
投資收益4
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)0.?24
貸：銀行存款1644.24
2022 02/23 21:17
曹老師在線 
2022 02/23 21:37
收現(xiàn)金股利
借：銀行存款40
? ? ? 貸：應(yīng)收股利40
公允價(jià)值上升至1800（1800-1600=200）
借：交易性金融資產(chǎn)-公允價(jià)值變動(dòng)200
? ? ? 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益200
宣告發(fā)放股利
借：應(yīng)收股利40
? ? ? 貸：投資收益40
全部賣(mài)出? 增值稅=（出售價(jià)-買(mǎi)入價(jià)（不扣除買(mǎi)入時(shí)包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利））/1.06*0.06
借：銀行存款2100
? ? ? 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅26.04
? ? ? ? ? ? 交易性金融資產(chǎn)-成本 1600
? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?-公允價(jià)值變動(dòng)200
? ? ? ? ? ? 投資收益273.96
84784975 
2022 02/23 22:35
出售價(jià)減買(mǎi)入價(jià)是2100減1640嗎
84784975
2022 02/23 22:35
為什么要除以1.06啊
曹老師在線
2022 02/23 22:39
是的。2100-1640，這是含稅價(jià)，金融資產(chǎn)是6%稅率。要除稅，得出增值稅
84784975
2022 02/24 08:35
我還是不理解為什么要除以1.06 直接乘以百分之六不就好了嗎
曹老師在線
2022 02/24 08:41
2100-1640=460，這是含稅價(jià)，增值稅是價(jià)外稅，收入是不含稅的。
含稅價(jià)=價(jià)+增值稅
適用稅率6，
價(jià)：460/（1+6%）=433.96
稅：460/（1+6%）*6%=26.04
如果：460*6%=27.6，這不是多交稅了嘛。
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