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實(shí)務(wù)
問題已解決
1.M公司以一棟出租的公寓樓交換N公司的廠房，M公司的投資性房地產(chǎn)采用成本模式后續(xù)計(jì)量，投資性房地產(chǎn)的賬面原價為80萬元，已提折舊2萬元，公允價值為100萬元，增值稅稅率為9%。廠房的原價為300萬元，已提折舊180萬元，已提減值準(zhǔn)備60萬元，公允價值為90萬元，增值稅稅率為9%。經(jīng)雙方協(xié)議，由N公司支付補(bǔ)價10.9萬元（其中價款補(bǔ)價10萬元，增值稅差價0.9萬元）。交換后雙方均保持資產(chǎn)的原始使用狀態(tài)。該交易具有商業(yè)實(shí)質(zhì)。 要求：（1）做出M公司非貨幣資產(chǎn)交換的會計(jì)處理 （2）做出N公司非貨幣資產(chǎn)交換的會計(jì)處理
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1借固定資產(chǎn)90
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額8.1
銀行存款10.9
貸其他業(yè)務(wù)收入100
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅9
2022 02/26 16:43
小小霞老師 
2022 02/26 16:43
借其他業(yè)務(wù)成本78
投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊2
貸投資性房地產(chǎn)80
小小霞老師
2022 02/26 16:43
2.借投資性房地產(chǎn)100
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額9
貸固定資產(chǎn)清理90
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅8.1
小小霞老師
2022 02/26 16:44
2.借投資性房地產(chǎn)100
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額9
貸固定資產(chǎn)清理90
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅8.1
銀行存款10.9
小小霞老師
2022 02/26 16:44
借投資性房地產(chǎn)100
應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅額9
貸固定資產(chǎn)清理90
應(yīng)交稅費(fèi)銷項(xiàng)稅8.1
銀行存款10.9
小小霞老師
2022 02/26 16:45
借固定資產(chǎn)清理60
累計(jì)折舊180
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備60
貸固定資產(chǎn)300
小小霞老師
2022 02/26 16:45
借固定資產(chǎn)清理30
貸資產(chǎn)處置損益30
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