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實(shí)務(wù)
問題已解決
M和N公司為同一控制下的兩家公司，2017年1月1日M公司用160000現(xiàn)金取得N公司60%股權(quán)。M合并前賬面：貨幣資金30w，存貨10w，固資20w，總計(jì)60w，短借8w，股本30w，資公10w，盈余8w，未分配利潤4w，總計(jì)60w。N合并前賬面：貨金8w，存貨7w，固資10w，總計(jì)25w，短借5w，股本9w，資公6w，盈余3w，未分配2w，總計(jì)25w。求取得60%股權(quán)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄以及合并日的調(diào)整抵消分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時(shí)問隨時(shí)答
借，長期股權(quán)投資1600
貸，銀行存款1600
2022 03/08 15:39
陳詩晗老師 
2022 03/08 15:40
借，長期股權(quán)投資12萬
資本公積4萬
貸，銀行存款16萬
陳詩晗老師
2022 03/08 15:41
借，股本9
盈余公積3
資本公積6
未分配利潤2
貸，長期股權(quán)投資12
少數(shù)股東權(quán)益8
84785031 
2022 03/08 15:52
老師你好，我想問一下長期股權(quán)投資為什么是12w？我計(jì)算的是16w的現(xiàn)金x60%的股權(quán)，結(jié)果為借長股9.6w，資本公積6.4w，貸銀行存款16w。
陳詩晗老師
2022 03/08 15:53
你是按N所有者權(quán)益的賬面金額×60%來確定成本
84785031
2022 03/08 16:08
那老師的計(jì)算方式是什么x什么來確定的呀？麻煩指點(diǎn)一下具體的計(jì)算方式
陳詩晗老師
2022 03/08 16:10
就是用的N公司賬面的所有的權(quán)益乘以60%啊，你們公司上面的所有的權(quán)益就是20萬。
84785031
2022 03/08 16:17
哦哦，因?yàn)槲移綍r(shí)都是按照合并方用了多少現(xiàn)金再x取得的比例來計(jì)算的，但應(yīng)該是永遠(yuǎn)按照被合并方的所有者權(quán)益來x取得的比例是吧?？赡苓@方面我混淆了，感謝老師
陳詩晗老師
2022 03/08 16:18
不對的，不對的，你是按照那個(gè)背投脂肪賬面所有的權(quán)益的份額來確定你的長期股權(quán)投資成本呢。
84785031
2022 03/08 17:40
老師你好，請問如果把問題改成非同一控制下的的兩家公司，那會(huì)計(jì)分錄是借長期16w，貸銀行存款16w是正確的嗎，以及抵消分錄為借股本9w，資公6w，盈余3w，固資5w，商譽(yù)1w，貸長股16w，少數(shù)10w。
陳詩晗老師
2022 03/08 17:52
對的對的，如果說是非同一控制下企業(yè)合并，那你在你的床長投就是16。
借股本9w，資公6w，盈余3w，未分配2，商譽(yù)4w，貸長股16w，少數(shù)8w。
84785031
2022 03/08 17:58
哦哦，忘記說了非同一控制下固定資產(chǎn)的公允是15w，和賬面相差5w，這樣的話我做對了嗎
陳詩晗老師
2022 03/08 18:10
Na你這樣子處理就可以的，沒問題。
84785031
2022 03/08 18:24
感謝老師(┯_┯)，很抱歉可能還需要再問您一個(gè)問題，在這一系列計(jì)算后需要制作合并資產(chǎn)負(fù)債表的工作底稿，那我們在最初所計(jì)算的借長期16w，貸銀行存款16w，我知道長期應(yīng)該寫入M公司初始底稿中增加的長期股權(quán)收益一欄以便后面調(diào)整抵消分錄中減去貸長期股權(quán)從而合并后等于0，但銀行存款一項(xiàng)我不知道該寫入初始的哪一欄內(nèi)
陳詩晗老師
2022 03/08 18:30
嗯，存款你直接在你合并報(bào)表里面的銀行存款減少就行呀。
84785031
2022 03/08 18:44
是直接在未分配利潤下面加入銀行存款嗎，還是將貨幣資金的金額來減去銀行存款，得到30w-16w等于初始m公司為14w貨幣資金
陳詩晗老師
2022 03/08 19:43
你這個(gè)未分配利潤不受影響啊，你在合并報(bào)表的時(shí)候，它還是放到貨幣資金這個(gè)科目地。
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