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問(wèn)題已解決
某汽車(chē)制造廠為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%，某年2月份的有關(guān)業(yè)務(wù)如下： (1)銷(xiāo)售小轎車(chē)20輛給某汽車(chē)銷(xiāo)售公司，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得不含稅銷(xiāo)售額200萬(wàn)元；另外，負(fù)責(zé)有償送貨上門(mén)，取得送貨運(yùn)輸費(fèi)收入10萬(wàn)元（不含增值稅），開(kāi)具貨運(yùn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 （2)將新開(kāi)發(fā)的小轎車(chē)5輛，贊助給某協(xié)作單位，無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格，每輛成本為12萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為8%，該小轎車(chē)的消費(fèi)稅稅率為9%。 (3)銷(xiāo)售2010年購(gòu)入的一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備，取得含稅銷(xiāo)售額22.6萬(wàn)元。 (4)外購(gòu)汽車(chē)零配件取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付的貨款150萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額19.5萬(wàn)元，另外支付購(gòu)貨的運(yùn)輸費(fèi)用6萬(wàn)元（不含稅），取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的合法票據(jù)，注明增值稅0.54萬(wàn)元。計(jì)算該車(chē)廠該年2月應(yīng)納的增值稅。
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同學(xué)您好，您可以根據(jù)每筆業(yè)務(wù)分別算出進(jìn)項(xiàng)稅額，銷(xiāo)項(xiàng)稅額，然后再銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，就是應(yīng)交增值稅的稅額，您自己可以試著做下發(fā)我給您檢查
2022 03/13 22:56
84784998 
2022 03/13 23:10
應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)額＝19.5十0.54=20.04萬(wàn)
銷(xiāo)項(xiàng)稅額=200*13%+10*13%+12*（1+13%）/（1-9%）*5*13%+22.6/（1+13%）*13%=39.16萬(wàn)
應(yīng)納增值稅=39.16-20.04=19.12
文老師 
2022 03/13 23:16
進(jìn)項(xiàng)稅額是對(duì)的，貨運(yùn)專(zhuān)票的稅率是9%不是13%
文老師
2022 03/13 23:19
12萬(wàn)的是成本價(jià)，還需要加8%利潤(rùn)，算增值稅的基數(shù)應(yīng)該是12*(1加8%)*(1加9%)*13%
84784998
2022 03/14 08:10
老師書(shū)上的組成計(jì)稅價(jià)格是1-消費(fèi)稅稅率
文老師
2022 03/14 08:14
不好意思，是筆誤了
84784998
2022 03/14 08:20
好的，謝謝老師
文老師
2022 03/14 12:29
不客氣，這是我們的職責(zé)所在，您對(duì)我的回復(fù)滿意的話記得記得給我好評(píng)，謝謝！
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