問題已解決

請(qǐng)問老師，我們屬于寫字樓物業(yè)公司，但是大廈內(nèi)不收水費(fèi)（公共區(qū)域水費(fèi)由物業(yè)公司承擔(dān)，），只有1樓的商業(yè)收水費(fèi)大約每月1萬元。假設(shè)每個(gè)月我們的水費(fèi)要支付水務(wù)公司3萬元。那我們又選擇了差額征收，這樣怎么做賬？

84785027| 提問時(shí)間：2022 03/15 10:52
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樸老師
金牌答疑老師
職稱：會(huì)計(jì)師
同學(xué)你好 （1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款 ? ? ? 貸：主營業(yè)務(wù)收入 ? ? ? ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) ? （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本 ? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減) ? ? ? 貸：銀行存款 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) ? ? ? ?貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅
2022 03/15 11:03
84785027
2022 03/15 11:42
老師應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)到哪去了？怎么就突然到（轉(zhuǎn)出未交增值稅)這了？還有就是我差額征收的水費(fèi)多出的部分還可以抵減我其他的銷項(xiàng)稅嗎？
樸老師
2022 03/15 11:48
同學(xué)你好 月底結(jié)轉(zhuǎn)的分錄
84785027
2022 03/15 11:56
（1）全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額 借：銀行存款10000 貸：主營業(yè)務(wù)收入9708.74 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 291.26 （2）確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減” 借：主營業(yè)務(wù)成本29126.21 應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)873.79 貸：銀行存款30000 （3）月底結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅 老師，銷項(xiàng)稅抵減額怎么理解？因?yàn)槲疫@里的成本大于收入。
樸老師
2022 03/15 12:04
銷項(xiàng)稅額抵減指的是一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項(xiàng)稅額,只有按一般計(jì)稅方法計(jì)稅允許差額納稅時(shí)才使用銷項(xiàng)稅額抵減核算
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