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老師好！問下企業(yè)所得稅匯算清繳中，捐贈支出表里，如果公益性捐贈支出為100萬，允許扣除的限額是60萬，需要調(diào)整40萬，然后公益性捐贈支出視同銷售收入的不含增值稅的公允價(jià)格是120萬，那公益性捐贈調(diào)整表該如何填列？A105000表又該如何填呢？

84784971| 提問時間：2022 03/15 14:35
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bullet 老師
金牌答疑老師
職稱：初級會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師,CMA
同學(xué)你好，只算公益性捐贈支出100萬-40萬=60萬的支出，這個公允價(jià)格的，在匯算清繳時，不算
2022 03/15 15:54
84784971
2022 03/15 15:57
您的意思是不需要填A(yù).105000表格里的視同銷售收入和視同銷售成本和第三十行其他？
bullet 老師
2022 03/15 16:06
同學(xué)你好，問下，你這個是實(shí)際工作中的填報(bào)，還是在作題
84784971
2022 03/15 16:08
做題，工作中也有可能出現(xiàn)這種情況啊？有表格工作中就有可能遇到
bullet 老師
2022 03/15 16:22
同學(xué)你好，如果是理論做題，就要考慮視同銷售和成本，要把這個差額填在A105000表里面，在第三十行其他里面填，“進(jìn)行視同銷售納稅調(diào)整后，對應(yīng)支出的會計(jì)處理與稅收規(guī)定有差異需納稅調(diào)整的金額填報(bào)在本行。若第1列≥第2列，第3列“調(diào)增金額”填報(bào)第1-2列金額。若第1列＜第2列，第4列“調(diào)減金額”填報(bào)第1-2列金額的絕對值?！?/div>
84784971
2022 03/15 16:47
不好意思，沒太明白您講的，我舉的那個例子能幫我說下數(shù)字都填在哪里嗎？麻煩您了
84784971
2022 03/15 16:47
老師好！問下企業(yè)所得稅匯算清繳中，捐贈支出表里，如果公益性捐贈支出為100萬，允許扣除的限額是60萬，需要調(diào)整40萬，然后公益性捐贈支出視同銷售收入的不含增值稅的公允價(jià)格是120萬，那公益性捐贈調(diào)整表該如何填列？A105000表又該如何填呢？離這個例子
84784971
2022 03/15 17:11
A105000表第二行第二列和第三列是都填120萬，第十三行第二列和第四列都填100萬，第三十行第三列填120-100的差額20萬嗎？
bullet 老師
2022 03/15 17:17
同學(xué)你好，先去填寫A105010這個表里面去填寫視同銷售收入和成本的數(shù)據(jù)，（第2行、第13行，）
84784971
2022 03/15 17:20
我知道需要先填附表，A105000數(shù)據(jù)是自動帶過來的，就是想知道A105000顯示的數(shù)據(jù)是什么
bullet 老師
2022 03/15 18:42
同學(xué)你好， 1、公益性捐贈支出100萬，這個是成本，這個稅率是根據(jù)你公允價(jià)值的算出來的，15.60萬+100萬，115.60萬元， 2、不含稅的公允價(jià)值120萬，假 如，稅率按13%去算，135.60萬，這個是稅收的金額， 3、第30行，的20萬是這樣來的，
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