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某商場為增值稅一般納稅人，從事百貨的批發(fā)和零售業(yè)務，7月份發(fā)生經濟業(yè)務如下：1）7月上旬，購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為10萬元，增值稅為1.3萬元，向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為22600元，柜臺零售貨物金額為11300元。2）7月中旬，購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為20萬元，增值稅為2.6萬元，向一般納稅人銷售一批貨物，貨款為120萬元。3）以庫存商品不含稅價值20000元發(fā)給女職工作為福利。4）7月下旬，購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票注明的貨款為5萬元，增值稅為6500元。柜臺零售貨物的銷售額為226000元，另外賣出一臺空調機給消費者個人，含稅價款5650元，并上門為顧客安裝，另外收取安裝費113元。要求：計算該商場7月份應納增值稅額。
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業(yè)務1可以抵扣進項稅額1.3
銷項稅額是（22600+11300）/1.13*0.13/10000=0.39
2022 03/16 10:34
暖暖老師 
2022 03/16 10:34
業(yè)務2可以抵扣進項稅額2.6
銷項稅額是120*0.13=15.6
暖暖老師
2022 03/16 10:34
業(yè)務3銷項稅額的計算2*0.13=0.26
暖暖老師
2022 03/16 10:36
業(yè)務4可以抵扣進項稅額 0.55
銷項稅（56500+226000+5650+113）/1.13*0.13/10000=3.3163
暖暖老師
2022 03/16 10:37
可以抵扣進項稅額合計是
1.3+2.6+0.26+0.55=4.71
銷項稅額合計是
0.39+15.60+0.26+3.1363=19.3863
應交增值稅的19.3863-4.71=14.6763
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