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主表項目： 一）經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 　　1.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金項目 　　本項目可根據(jù)主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、應收賬款、應收票據(jù)、預收賬款及庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶分析填列。 　　本項目的現(xiàn)金流入可用下述公式計算求得： 　　銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期主營業(yè)務(wù)收入+銷項稅額＋本期應收賬款減少額（-應收賬款增加額）+本期應收票據(jù)減少額（-應收票據(jù)增加額）+本期預收賬款增加額（-預收賬款減少額） 　　注：上述公式中，如果本期有實際核銷的壞帳損失，也應減去。（因核銷壞賬損失減少了應收帳款，但沒有收回現(xiàn)金）。如果有收回前期已核銷的壞帳金額，應加上。（因收回已核銷的壞帳，并沒有增加或減少應收賬款，但卻收回了現(xiàn)金）。 　　2.收到的稅費返還項目 　　該項目反映企業(yè)收到返還的各種稅費。本項目可以根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應交稅費、營業(yè)稅金及附加等賬戶的記錄分析填列。 　　3.收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)除了上述各項目以外收到的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動資產(chǎn)損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項目可根據(jù)營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他應收款等賬戶的記錄分析填列。 　　4.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項目 　　本項目可根據(jù)應付賬款、應付票據(jù)、預付賬款、庫存現(xiàn)金、銀行存款、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本存貨等賬戶的記錄分析填列。 　　本項目的現(xiàn)金流出可用以下公式計算求得： 　　購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=本期主營業(yè)務(wù)成本+進項稅額+本期存貨增加額（-本期存貨減少額）+本期應付賬款減少額（-本期應付賬款增加額）+本期應付票據(jù)減少額（-本期應付票據(jù)增加額）+本期預付賬款增加額（－本期預付賬款減少額） 　　5.支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金項目 　　該項目反映企業(yè)實際支付給職工、以及為職工支付的工資、獎金、各種津貼和補貼等（含為職工支付的養(yǎng)老、失業(yè)等各種保險和其他福利費用）。但不含為離退休人員支付的各種費用和固定資產(chǎn)購建人員的工資。 　　本項目可根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應付職工薪酬、生產(chǎn)成本等賬戶的記錄分析填列。 　　6.支付的各項稅費項目 　　本項目反映的是企業(yè)按規(guī)定支付的各項稅費和有關(guān)費用。但不包括已計入固定資產(chǎn)原價而實際支付的耕地占用稅和本期退回的所得稅。 　　本項目應根據(jù)應交稅費、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　7.支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)除上述各項目外，支付的其它與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金，包括罰款支出、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、保險費支出、支付的離退休人員的各項費用等。本項目應根據(jù)管理費用、銷售費用、營業(yè)外支出等賬戶的記錄分析填列。 　?。ǘ┩顿Y活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 　　投資活動現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的各項目的內(nèi)容和填列方法如下： 　　1.收回投資所收到的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)出售、轉(zhuǎn)讓和到期收回的除現(xiàn)金等價物以外的交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資而收到的現(xiàn)金，以及收回持有至到期投資本金而收到的現(xiàn)金。不包括持有至到期投資收回的利息以及收回的非現(xiàn)金資產(chǎn)。本項目應根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)因股權(quán)性投資而分得的現(xiàn)金股利、和分回利潤所收到的現(xiàn)金，以及債權(quán)性投資取得的現(xiàn)金利息收入。本項目應根據(jù)投資收益、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　3.處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額項目 　　該項目反映處置上述各項長期資產(chǎn)所取得的現(xiàn)金，減去為處置這些資產(chǎn)所支付的有關(guān)費用后的凈額。本項目可根據(jù)固定資產(chǎn)清理、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　如該項目所收回的現(xiàn)金凈額為負數(shù)，應在支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目填列。 　　4.收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目 　　本項目反映除上述各項目以外，收到的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關(guān)賬戶的記錄分析填列。 　　5.購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其它長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)購買、建造固定資產(chǎn)，取得無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金。其中企業(yè)為購建固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金，包括購買固定資產(chǎn)支付的價款現(xiàn)金及增值稅款、固定資產(chǎn)購建支付的現(xiàn)金。但不包括購建固定資產(chǎn)的借款利息支出和融資租入固定資產(chǎn)的租賃費。 　　本項目應根據(jù)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　6.投資所支付的現(xiàn)金項目 　　該項目反映企業(yè)在現(xiàn)金等價物以外進行交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、持有至到期投資所實際支付的現(xiàn)金，包括傭金手續(xù)費所支付的現(xiàn)金。但不包括企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。 　　本項目應根據(jù)交易性金融資產(chǎn)、長期股權(quán)投資、持有至到期投資、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶記錄分析填列。 　　7.支付的其它與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)除了上述各項以外，支付的與投資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。包括企業(yè)購買股票和債券時，實際支付價款中包含的已宣告尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息等。本項目應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收股利、應收利息等賬戶的記錄分析填列。 　?。ㄈ┗I資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的編制方法 　　籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出包括的各項目的內(nèi)容和填列方法如下： 　　1.吸收投資所支付的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)收到投資者投入的現(xiàn)金，包括以發(fā)行股票、債券等方式籌集資金實際收到的款項凈額（即發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。本項目可根據(jù)實收資本（或股本）、應付債券、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　2.借款所得到的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)舉借各種短期借款、長期借款而收到的現(xiàn)金。本項目可根據(jù)短期借款、長期借款、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　3.收到的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目 　　該項目反映企業(yè)除上述各項以外，收到的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流入。本項目應根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關(guān)賬戶的記錄分析填列。 　　4.償還債務(wù)所支付的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)以現(xiàn)金償還債務(wù)的本金，包括償還金融機構(gòu)的借款本金、償還到期的債券本金等。本項目可根據(jù)短期借款、長期借款、應付債券、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　5.分配股利、利潤或償還利息所支付的現(xiàn)金項目 　　本項目反映企業(yè)實際支付的現(xiàn)金股利、支付給投資人的利潤或用現(xiàn)金支付的借款利息、債券利息等。本項目可根據(jù)應付股利（或應付利潤）、財務(wù)費用、長期借款、應付債券、庫存現(xiàn)金、銀行存款等賬戶的記錄分析填列。 　　6.支付的其它與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金項目 　　本項目反映除了上述各項目以外，支付的與籌資活動有關(guān)的現(xiàn)金流出。例如發(fā)行股票債券所支付的審計、咨詢等費用。該項目可根據(jù)庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他有關(guān)賬戶的記錄分析填列。 　?。ㄋ模﹨R率變動對現(xiàn)金的影響的編制方法 　　本項目反映企業(yè)的外幣現(xiàn)金流量發(fā)生日所采用的匯率與期末匯率的差額對現(xiàn)金的影響數(shù)額。（編制方法略）。 　?。ㄎ澹┈F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額的編制方法 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額，是將本表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額、籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額和匯率變動對現(xiàn)金的影響四個項目相加得出的。 　　（六）期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額的填列 　　本項目是將計算出來的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額加上期初現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物金額求得。它應該與企業(yè)期末的全部貨幣資金與現(xiàn)金等價物的合計余額相等。

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