問(wèn)題已解決

某市花化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年度發(fā)生 相關(guān)業(yè)務(wù)如下： 1.銷售產(chǎn)品取得不含稅銷售額6000萬(wàn)元。 2.銷售原材料取得收入500萬(wàn)元 3.取得國(guó)債利息收入100萬(wàn)元 4.應(yīng)扣除的銷售成本3000萬(wàn)元。 5.繳納增值稅400萬(wàn)元，城建稅、教育費(fèi)附加50萬(wàn)元。 6.發(fā)生銷售費(fèi)用500萬(wàn)元，管理費(fèi)用600萬(wàn)元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)200萬(wàn)元）。 7.贊助支出10萬(wàn)元，被環(huán)保部門(mén)罰款支出5萬(wàn)元。 8.通過(guò)紅十字會(huì)向希望小學(xué)捐款40萬(wàn)元。 9.2020年度、2019年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)區(qū)的確認(rèn)的虧損額為60萬(wàn)元和40萬(wàn)元。 計(jì)算2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額。

84784977| 提問(wèn)時(shí)間：2022 03/17 19:16
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小默老師
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職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師,高級(jí)會(huì)計(jì)師
你好，同學(xué)，具體計(jì)算過(guò)程為
2022 03/17 19:18
小默老師
2022 03/17 20:34
招待費(fèi)可扣除200*0.6=120，(6000+500)*0.005=32.50因此扣除32.5 利潤(rùn)總額=6000+500+100-3000-50-500-600-10-5-40=2395
小默老師
2022 03/17 20:40
捐贈(zèng)扣除限額=2395*12%=287.4 應(yīng)納稅所得額=6000+500-3000-50-500-32.5-40=2877.50 可彌補(bǔ)60+40=100 應(yīng)納稅=(2877.5-100)*25%=694.375
小默老師
2022 03/17 20:40
感謝對(duì)我的回復(fù)給予評(píng)價(jià)
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