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（1）長期股權投資的賬面價值＝1900（萬元） 長期股權投資的計稅基礎＝1000（萬元） 賬面價值與計稅基礎的差異形成暫時性差異，不需要確認遞延所得稅；理由：甲公司計劃于2×16年出售該項股權投資，但出售計劃尚未經董事會和股東大會批準，企業(yè)不能確定是否會出售該股權投資，此時說明該長期股權投資屬于擬長期持有的股權投資，不能確定其暫時性差異的轉回時間和轉回方式，因此不需要確認遞延所得稅。 （2）①遞延所得稅負債的期末余額＝0。 ②根據資料（2），2×15年，A公司根據會計準則規(guī)定在當期確認的成本費用為550萬元，但預計未來期間可稅前扣除的金額為1600萬元，超過了該公司當期確認的成本費用。根據企業(yè)會計準則講解的規(guī)定，超過部分的所得稅影響應直接計入所有者權益。企業(yè)應確認遞延所得稅資產的金額＝1600×25%＝400（萬元）。 借：遞延所得稅資產400 貸：資本公積——其他資本公積［（1600－550）×25%］262.5 所得稅費用137.5 根據資料（3），企業(yè)可以稅前扣除的業(yè)務宣傳費＝9000×15%＝1350（萬元）；實際發(fā)生金額1600萬元，形成可抵扣暫時性差異250萬元，應確認遞延所得稅資產＝250×25%＝62.5（萬元）。 借：遞延所得稅資產62.5 貸：所得稅費用62.5 根據資料（4），因彌補虧損轉回遞延所得稅資產＝400×25%＝100（萬元）。 借：所得稅費用（400×25%）100 貸：遞延所得稅資產100 因此，遞延所得稅資產的期末余額＝100＋400＋62.5－100＝462.5（萬元）。 ③企業(yè)應納稅所得額＝4500－400＋1600－9000×15%－300＋550＝4600（萬元）；應交所得稅＝4600×25%＝1150（萬元）；所得稅費用＝應交所得稅1150＋遞延所得稅費用（－137.5－62.5＋100）＝1050（萬元）。 借：所得稅費用1150 貸：應交稅費——應交所得稅1150