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問題已解決
老師，這道題怎么做呢 1.分別計(jì)算甲公司2×14年12月31日該設(shè)備的賬面價(jià)值、計(jì)稅基礎(chǔ)、暫時(shí)性差異（需指出是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異還是可抵扣暫時(shí)差異），以及相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額。 2.計(jì)算甲公司2×15年12月31日對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的減值準(zhǔn)備金額，并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 3.計(jì)算甲公司2×16年對(duì)該設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額。 4.編制甲公司2×16年12月31日出售該設(shè)備的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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同學(xué)您好，
1、2*12年12月，固定資產(chǎn)的初始入賬金額=495+5=500（萬元）
2*13年，會(huì)計(jì)的方法固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊=500*（2/10）=100（萬元）
2*14年，會(huì)計(jì)的方法固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊=（500-100）*（2/10）=80（萬元）
所以，2*14年12月31日，設(shè)備的賬面價(jià)值=500-100-80=320（萬元）
2*13與2*14年，稅法上固定資產(chǎn)每年計(jì)提折舊=48（萬元）
所以，2*14年12月31日，設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)=500-48-48=404（萬元）
由于設(shè)備的賬面價(jià)值<計(jì)稅基礎(chǔ)，所以產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異=404-320=84（萬元），
應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額=84*25%=21（萬元），
2、2*15年12月31日，設(shè)備應(yīng)計(jì)提折舊=320*（2/10）=64（萬元），
借：制造費(fèi)用? 64
? 貸：累計(jì)折舊? 64
計(jì)提減值準(zhǔn)備前，設(shè)備的賬面價(jià)值=320-64=256（萬元），可收回金額=250（萬元），
所以計(jì)提減值準(zhǔn)備=256-250=6（萬元），
借：資產(chǎn)減值損失? 6
? 貸：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備? 6
3、2*16年，設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊額=250*（2/5）=100（萬元）
4、2*16年12月31日，設(shè)備累計(jì)折舊額=100+80+64+100=344（萬元），
借：固定資產(chǎn)清理? 156
? ? 累計(jì)折舊? 344
? 貸：固定資產(chǎn)? 500
借：固定資產(chǎn)清理? 1
? 貸：銀行存款? 1
借：銀行存款? 113? ?（100+13）
? ? 資產(chǎn)處置損益? 57? （157-100）
? 貸：固定資產(chǎn)清理? 157? ?（156+1）
? ? ? 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）? 13
2022 08/04 11:02
84785035 
2022 08/04 11:25
老師 設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為什么要500-48-48呢
小奇老師 
2022 08/04 11:50
題目中資料二的第二行，該設(shè)備在其預(yù)計(jì)使用壽命內(nèi)每年允許稅前扣除的金額為48萬元，這句話的意思是，設(shè)備不論會(huì)計(jì)方法上計(jì)提了多少折舊，稅法上每年只允許扣除48萬元，即稅法上只允許每年計(jì)提折舊48萬元，所以2*13年和2*14年稅法上計(jì)提折舊都是48萬元，因此2*14年12月31日，計(jì)稅基礎(chǔ)就是原值500萬元減去兩年稅法上計(jì)提的折舊48萬元，即500-48-48
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