免費(fèi)問答

不對吧？得每月確認(rèn)：1、管理費(fèi)用 貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊，2、財(cái)務(wù)費(fèi)用-租賃負(fù)債 貸：租賃負(fù)債-為確認(rèn)融資費(fèi)用。這兩類分錄借方金額相加，在企業(yè)所得稅匯算清繳中調(diào)增處理。實(shí)際支付并開票的調(diào)減，但是我不知道實(shí)際支付這部分怎么做賬？

（1）租賃期開始日 借：使用權(quán)資產(chǎn)【成本】 　　租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用 　　貸：租賃負(fù)債——租賃付款額【尚未支付的租賃付款額】 　　　　銀行存款【初始直接費(fèi)用＋租賃期開始日支付的租金－租賃激勵(lì)】 　　　　預(yù)計(jì)負(fù)債【為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復(fù)原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復(fù)至租賃條款約定狀態(tài)預(yù)計(jì)將發(fā)生的成本的現(xiàn)值】 （2）確認(rèn)租賃負(fù)債的利息 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用/在建工程等 　　貸：租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用 （3）支付租賃付款額 借：租賃負(fù)債——租賃付款額 　　貸：銀行存款 （4）使用權(quán)資產(chǎn)的折舊：自租賃期開始日起按月計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用等 　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 （5）計(jì)提使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備（不得轉(zhuǎn)回）： 借：資產(chǎn)減值損失 　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 （6）租賃期開始日后，承租人按變動(dòng)后的租賃付款額的現(xiàn)值重新計(jì)量租賃負(fù)債 ①當(dāng)租賃負(fù)債增加時(shí)： 借：使用權(quán)資產(chǎn)【租賃付款額現(xiàn)值的增加額】 　　租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用【差額】 　　貸：租賃負(fù)債——租賃付款額【租賃付款額的增加額】 ②當(dāng)租賃負(fù)債減少且不屬于租賃范圍縮小或租賃期縮短的情形時(shí)： 　　借：租賃負(fù)債——租賃付款額【租賃付款額的減少額】 　　貸：使用權(quán)資產(chǎn)/管理費(fèi)用等【租賃付款額現(xiàn)值的減少額】 　　　　租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用【差額】 【提示】使用權(quán)資產(chǎn)的賬面價(jià)值已調(diào)減至零，但租賃負(fù)債仍需進(jìn)一步調(diào)減的，承租人應(yīng)當(dāng)將剩余金額計(jì)入當(dāng)期損益。 ③當(dāng)租賃負(fù)債減少且屬于租賃范圍縮小或租賃期縮短的情形時(shí)： 借：租賃負(fù)債——租賃付款額 　　使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 　　使用權(quán)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 　　貸：使用權(quán)資產(chǎn) 　　　　租賃負(fù)債——未確認(rèn)融資費(fèi)用【差額】 　　　　資產(chǎn)處置損益【或借記】 （7）租賃期滿返還租賃資產(chǎn)時(shí) 借：使用權(quán)資產(chǎn)累計(jì)折舊 　　貸：使用權(quán)資產(chǎn) 2.承租人對短期租賃和低價(jià)值資產(chǎn)租賃的簡化處理 （1）按照直線法或其他更合理的方法確認(rèn)租金費(fèi)用 借：制造費(fèi)用/銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用等 　　貸：銀行存款 （2）或有租金——實(shí)際發(fā)生時(shí)計(jì)入當(dāng)期損益 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用【按物價(jià)指數(shù)計(jì)算】 　　銷售費(fèi)用【按銷售量等計(jì)算】 　　貸：銀行存款等