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老師，增值稅申報(bào)表附表四中加計(jì)扣除下的“本期調(diào)減額”什么情況下填寫？<br>如果說是有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)填寫，在報(bào)稅實(shí)操練習(xí)中有這樣一道題，其中當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅為124029.7，農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)額為88233.14，而進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)為2958.86，那么當(dāng)期加計(jì)抵減稅額=當(dāng)期實(shí)際可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額*15%=（124029.7 88233.14-2958.86）*15%=31395.6，而31395.6元填在附表四加計(jì)抵減計(jì)算的“本期發(fā)生額”，本期調(diào)減額就應(yīng)是0. 這里就不能填進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出了。所有想再確認(rèn)一下本期調(diào)減額是什么情況下填寫。

84785027| 提問時(shí)間：2022 03/31 18:05
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venus老師
金牌答疑老師
職稱：中級(jí)會(huì)計(jì)師
同學(xué)本期調(diào)減額就是你們進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)*對(duì)應(yīng)的加計(jì)扣除比例，按實(shí)際填寫
2022 04/01 07:25
84785027
2022 04/01 10:11
那在計(jì)算加計(jì)扣除時(shí)，填寫本期發(fā)生額時(shí)，要考慮進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的數(shù)嗎?
venus老師
2022 04/01 10:12
進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出要考慮在內(nèi)，是本期調(diào)減數(shù)
84785027
2022 04/01 10:14
本期調(diào)減數(shù)前面不是有項(xiàng)本期發(fā)生額嗎？本期發(fā)生額的數(shù)要考慮進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出嗎？
venus老師
2022 04/01 10:15
本期發(fā)生額是進(jìn)項(xiàng)數(shù)，本期調(diào)減數(shù)是進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出數(shù)
84785027
2022 04/01 10:17
如果在計(jì)算本期發(fā)生額時(shí)，按減掉進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)來計(jì)算的，加計(jì)抵減數(shù)統(tǒng)一填在本期發(fā)生數(shù)中，在本期調(diào)減數(shù)中不填數(shù)，這樣可以嗎？
venus老師
2022 04/01 10:34
不可以的，稅務(wù)局稽查會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)提示的
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