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實(shí)務(wù)
問題已解決
2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進(jìn)的商品，對外銷售其中的80%，實(shí)現(xiàn)銷售收入1 000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。
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您好！問題是什么呢？
2022 04/01 19:24
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母公司P公司和子公司S公司組成的企業(yè)集團(tuán)在編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時，存在以下有關(guān)存貨的交易：
（1）S公司2018年利潤表的營業(yè)收入中有1 000萬元系向P公司銷售商品實(shí)現(xiàn)的銷售收入，對應(yīng)的銷售成本為800萬元。P公司購進(jìn)的該商品2018年未對外銷售，全部形成年末存貨。
（2）2019年上半年，P公司將2018年從S公司購進(jìn)的商品，對外銷售其中的80%，實(shí)現(xiàn)銷售收入1 000萬元，剩余20%的存貨至年末仍未售出。
（3）2019年下半年，P公司又從S公司購進(jìn)商品500萬元，S公司賬上顯示的銷售成本為400萬元。P公司在2019年12月份將該批存貨全部對外銷售，實(shí)現(xiàn)銷售收入600萬元。
（4）假設(shè)2018年，P公司賬上無期初存貨；除上述存貨交易外，無其他存貨交易。
要求（金額單位以萬元表示）：編制2018年和2019年合并財務(wù)報表時在合并工作底稿中有關(guān)存貨的抵銷分錄。
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請教老師：（1）至2018年末A存貨對外售出70%，B存貨對外售出40%。當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤1 000萬元。
2018年調(diào)整后的凈利潤＝1 000－補(bǔ)提折舊100/10－補(bǔ)轉(zhuǎn)成本50 ×70%－未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益200 ×60%=835（萬元）
問題：為什么A存貨對外售出是－補(bǔ)轉(zhuǎn)成本50 ×70%，B存貨對外售出40%是－未實(shí)現(xiàn)內(nèi)部交易損益200 ×60%？
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1.P公司為S公司的母公司,兩家公司的所得稅稅率均為25%。20×7年P(guān)公司將一批產(chǎn)品銷售給S公司,售價(不含增值稅)為20000元,成本為16000元。當(dāng)年均未實(shí)現(xiàn)對外銷售,20×8年實(shí)現(xiàn)對外銷售50%。在20×7年年末和20×8年年末,該存貨的可變現(xiàn)凈值分別為14000元和7500元(即S公司年末存貨跌價準(zhǔn)備應(yīng)有余額分別為6000元與2500元)。要求：請編制20×7年與存貨相關(guān)的抵消分錄。
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(3)2012年6月，P公司從S公司購進(jìn)一批商品，購買價格為200萬元，S公司已確認(rèn)銷售收入并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本100萬元。P公司購入該產(chǎn)品當(dāng)期全部沒有實(shí)現(xiàn)對外銷售。與內(nèi)部商品銷售相關(guān)的抵消分錄怎么做啊
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P公司是S公司的子公司，S公司2017年向P公司銷售商品l000萬元，其賬面成本為700萬元。假定：（1）P公司購進(jìn)的該商品2017年以1500萬元的價格全部對外銷售；（2）P公司購進(jìn)的該商品2017年均未對外銷售而形成期末存貨，因可變現(xiàn)凈值下降為700萬元，P公司對該批存貨計(jì)提了300萬元跌價準(zhǔn)備；（3）P公司購進(jìn)的該商品2017年40%對外銷售，其余60%形成當(dāng)年存貨。
要求：（1）請對上述情形編制相應(yīng)的抵消分錄；（2）談?wù)労喜蟊淼淖饔眉熬幹瞥绦? 684
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