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1.P公司為S公司的母公司,兩家公司的所得稅稅率均為25%。20×7年P公司將一批產(chǎn)品銷售給S公司,售價(不含增值稅)為20000元,成本為16000元。當年均未實現(xiàn)對外銷售,20×8年實現(xiàn)對外銷售50%。在20×7年年末和20×8年年末,該存貨的可變現(xiàn)凈值分別為14000元和7500元(即S公司年末存貨跌價準備應有余額分別為6000元與2500元)。要求：請編制20×7年與存貨相關的抵消分錄。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答
20×7年P公司與S公司的抵消分錄如下：
1、P公司記購貨款20000元，貸應收賬款20000元；
2、S公司記存貨14000元，借應付賬款14000元；
3、S公司記營業(yè)成本6000元，借應付賬款6000元；
4、P公司記銷售收入10000元，借應收賬款10000元；
5、P公司記成本費用16000元，貸存貨16000元；
6、P公司記應交稅費5000元，借應付稅費5000元；
7、S公司記應交稅費2500元，借應付稅費2500元；
8、S公司記跌價準備2500元，貸存貨2500元。
拓展知識：P公司和S公司的計稅原則是一致的，即均以25%的稅率計算應交稅費，但二者的稅金抵消時，應按照分錄中的次序逐步抵消。
2023 01/23 13:45
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