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問(wèn)題已解決
甲上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，2020年發(fā)生如下交易或事項(xiàng)。要求:分析甲公司2020年發(fā)生的下列交易或事項(xiàng)，計(jì)算資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ),并回答是否產(chǎn)生暫時(shí)性差異?如產(chǎn)生，請(qǐng)說(shuō)明暫時(shí)性差異的類型?
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問(wèn)，隨時(shí)問(wèn)隨時(shí)答
冉老師
金牌答疑老師
職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師,上市公司全盤賬務(wù)核算及分析
稍等，老師看看的，這個(gè)
2022 04/07 13:59
冉老師 
2022 04/07 14:00
這個(gè)有點(diǎn)復(fù)雜的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 14:00
內(nèi)容有點(diǎn)多，稍等的
冉老師
2022 04/07 14:00
老師寫完發(fā)你的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 13:59
（1）事項(xiàng)一的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:00
1、該項(xiàng)設(shè)備資產(chǎn)賬面價(jià)值=4000-4000*2/5*6/12=3200
冉老師
2022 04/07 14:00
2、該項(xiàng)設(shè)備資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-4000/10*6/12=3800
冉老師
2022 04/07 14:00
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
以上是事項(xiàng)一分開(kāi)的解答
冉老師
2022 04/07 14:00
合并 的是如下的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 14:00
（1）事項(xiàng)一的情況是如下的
1、該項(xiàng)設(shè)備資產(chǎn)賬面價(jià)值=4000-4000*2/5*6/12=3200
2、該項(xiàng)設(shè)備資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=4000-4000/10*6/12=3800
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:00
（2）事項(xiàng)二的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
1、該項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用賬面價(jià)值=500
冉老師
2022 04/07 14:01
2、該項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)=0
冉老師
2022 04/07 14:01
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
以上是事項(xiàng)二的分開(kāi)解答
冉老師
2022 04/07 14:00
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
（2）事項(xiàng)二的情況是如下的
1、該項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用賬面價(jià)值=500
2、該項(xiàng)預(yù)提費(fèi)用計(jì)稅基礎(chǔ)=0
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
（3）事項(xiàng)三的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:01
1、該項(xiàng)國(guó)債利息賬面價(jià)值=100
冉老師
2022 04/07 14:01
2、該項(xiàng)國(guó)債利息計(jì)稅基礎(chǔ)=100
冉老師
2022 04/07 14:01
3、該事項(xiàng)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
以上是事項(xiàng)三的分開(kāi)解答
冉老師
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
（3）事項(xiàng)三的情況是如下的
1、該項(xiàng)國(guó)債利息賬面價(jià)值=100
2、該項(xiàng)國(guó)債利息計(jì)稅基礎(chǔ)=100
3、該事項(xiàng)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
（4）事項(xiàng)四的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
1、該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=1250
冉老師
2022 04/07 14:02
2、該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1200
冉老師
2022 04/07 14:02
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:01
4、該暫時(shí)性差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
以上是事項(xiàng)四的分開(kāi)解答的
冉老師
2022 04/07 14:02
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
（4）事項(xiàng)四的情況是如下的
1、該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值=1250
2、該項(xiàng)投資性房地產(chǎn)資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=1200
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:02
（5）事項(xiàng)五的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:02
1、該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=600
冉老師
2022 04/07 14:02
2、該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=400
冉老師
2022 04/07 14:02
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時(shí)性差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
以上是事項(xiàng)四的分開(kāi)解答的
冉老師
2022 04/07 14:03
合并的解答是如下的
冉老師
2022 04/07 14:03
（5）事項(xiàng)五的情況是如下的
1、該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)賬面價(jià)值=600
2、該項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)=400
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
（6）事項(xiàng)六的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:03
1、該項(xiàng)廣告費(fèi)賬面價(jià)值=3600
冉老師
2022 04/07 14:03
2、該項(xiàng)廣告費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)=20000*15%=3000
冉老師
2022 04/07 14:03
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
以上是事項(xiàng)六的分開(kāi)解答的
冉老師
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 14:04
（6）事項(xiàng)六的情況是如下的
1、該項(xiàng)廣告費(fèi)賬面價(jià)值=3600
2、該項(xiàng)廣告費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)=20000*15%=3000
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
（7）事項(xiàng)七的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:04
1、該項(xiàng)存貨賬面價(jià)值=2000-200=1800
冉老師
2022 04/07 14:04
2、該項(xiàng)存貨計(jì)稅基礎(chǔ)=2000
冉老師
2022 04/07 14:04
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:03
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
以上是事項(xiàng)七的分開(kāi)解答的
冉老師
2022 04/07 14:04
合并解答是如下的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 14:04
（7）事項(xiàng)七的情況是如下的
1、該項(xiàng)存貨賬面價(jià)值=2000-200=1800
2、該項(xiàng)存貨計(jì)稅基礎(chǔ)=2000
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
（8）事項(xiàng)八的情況是如下的
冉老師
2022 04/07 14:04
1、該項(xiàng)預(yù)提擔(dān)保費(fèi)賬面價(jià)值=1000
冉老師
2022 04/07 14:04
2、該項(xiàng)預(yù)提擔(dān)保費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)=0
冉老師
2022 04/07 14:04
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:04
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:05
以上是事項(xiàng)八的分開(kāi)解答的，
冉老師
2022 04/07 14:05
合并的是如下的，學(xué)員
冉老師
2022 04/07 14:05
（8）事項(xiàng)八的情況是如下的
1、該項(xiàng)預(yù)提擔(dān)保費(fèi)賬面價(jià)值=1000
2、該項(xiàng)預(yù)提擔(dān)保費(fèi)計(jì)稅基礎(chǔ)=0
3、該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異
4、該暫時(shí)性差異為可抵扣暫時(shí)性差異
冉老師
2022 04/07 14:05
以上是全部的解答過(guò)程的
冉老師
2022 04/07 14:05
這個(gè)題目的解題思路都是這樣的
冉老師
2022 04/07 14:05
學(xué)員可以看看的，這個(gè)
冉老師
2022 04/07 14:05
有什么不明白的，還可以問(wèn)的
冉老師
2022 04/07 14:05
祝你工作順利，學(xué)員
?
84784970 
2022 04/07 14:06
好的，謝謝
冉老師
2022 04/07 14:07
不客氣，學(xué)員，祝你工作順利
閱讀 121
描述你的問(wèn)題，直接向老師提問(wèn)
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