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實(shí)務(wù)
問題已解決
老師，如果21年有暫估的成本，但是發(fā)票是22年2月開回來的。那這個賬務(wù)處理是在21年12月賬務(wù)中，把暫估的成本紅沖，然后在21年12月把22年2月的發(fā)票做進(jìn)去，還是怎么處理？
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答同學(xué)，你好！2022年2月沖掉暫估的，然后同時按照發(fā)票的數(shù)據(jù)正常處理
2022 04/07 11:48
84784949 
2022 04/07 11:56
那如果我們再報12月的企業(yè)所得稅時，由于疫情，有些成本發(fā)票沒有來的及入賬，那么這些發(fā)票現(xiàn)在是不應(yīng)該做到12月，然后匯算的時候調(diào)減。
丁丁 
2022 04/07 11:58
同學(xué)，你好！完成匯算清繳前如果相應(yīng)發(fā)票都收到了就不用調(diào)減
84784949
2022 04/07 12:04
這次是報12月企業(yè)所得稅時，發(fā)票都沒來得及入賬，怎么能不調(diào)減？那不是我的發(fā)票沒有用了
丁丁
2022 04/07 12:11
同學(xué)，你好！
季度企業(yè)所得稅申報不用調(diào)整。賬上多少申報多少
申報年度企業(yè)所得稅（即企業(yè)所得稅匯算清繳）時發(fā)票沒有收到，暫估成本就要調(diào)減。發(fā)票收到了，就不用調(diào)減
84784949
2022 04/07 13:53
暫估比收到的發(fā)票數(shù)據(jù)小，是不匯算時要調(diào)減
丁丁
2022 04/07 14:01
同學(xué)，你好！不做調(diào)整。如果暫估的多，收到的發(fā)票少，那么未收到發(fā)票的部分需要在匯算清繳時調(diào)減。
84784949
2022 04/07 14:09
那就是要調(diào)增了？暫估的少，收到發(fā)票多，費(fèi)用多了，要少交企業(yè)所得稅，為啥老師說不做調(diào)整呢。
丁丁
2022 04/07 14:41
同學(xué)，你好！
假設(shè)你賬上成本做了100萬，你匯算清繳做了150萬。稅務(wù)局咋想呢，他會想你是不是有漏稅的嫌疑呢。是不是把應(yīng)該計入2022年的成本提前計入到2021年呢？發(fā)票的到來是證明這部分暫估的真實(shí)性。發(fā)票金額和暫估金額，稅務(wù)局認(rèn)可的是少的部分。
84784949
2022 04/07 15:21
啊，不會吧，那確實(shí)因?yàn)橐咔橛绊懀ツ?2月發(fā)票沒及時入賬，我們也暫估少了
丁丁
2022 04/07 15:35
同學(xué)，你好！
一般暫估是按照相應(yīng)的合同去暫估的，差額不會太大，但是聽同學(xué)的語氣差額貌似有些大。同學(xué)暫估數(shù)據(jù)的依據(jù)是什么呢？如果差額很大導(dǎo)致企業(yè)要交很多稅，那就只能改賬，更改暫估的數(shù)據(jù)了。不然你調(diào)增成本，真的有很大的風(fēng)險，搞不好一年的賬都給你從頭翻到尾了。
84784949
2022 04/07 16:26
老師，如果是你說的不把匯算之前開回來的票，入賬到12月，而是做賬到22年1月，那怎么提現(xiàn) 只要匯算前把發(fā)票開回來，就可以少交企業(yè)所得稅。不做到12月，那不是成本費(fèi)用沒少嘛？
84784949
2022 04/07 16:27
老師，那如果入賬到2月分錄怎么做？不可能進(jìn)費(fèi)用成本吧？
丁丁
2022 04/07 16:39
同學(xué)，你好！
假設(shè)你2021年成本總計300萬，其中暫估100萬，2022年對應(yīng)發(fā)票來了150萬。匯算清繳時暫估100萬不用調(diào)減了，成本就按照300萬申報；假設(shè)你暫估100萬的發(fā)票沒來，那么匯算清繳時，成本應(yīng)該按照300-100=200萬申報。
丁丁
2022 04/07 16:40
2022年2月發(fā)票來了，沖沖掉原來的暫估分錄。然后根據(jù)發(fā)票金額正常做分錄即可。
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