免費(fèi)問答

同學(xué)，您好 對(duì)賬 在月份和年度終了時(shí)，應(yīng)將賬簿記錄核對(duì)結(jié)算清楚，使賬簿資料如實(shí)反映情況，為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供可靠的資料。 核對(duì)賬目是保證賬簿記錄正確性的一項(xiàng)重要工作，對(duì)賬的內(nèi)容包括賬證核對(duì)，賬賬核對(duì)和賬實(shí)核對(duì)。 （一）?賬證核對(duì) 賬證核對(duì)是指賬簿記錄同記賬憑證及其所附的原始憑證核對(duì)。賬證核對(duì)在日常記賬過程中就應(yīng)進(jìn)行，以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)賬進(jìn)行更正。這是保證賬賬相符、賬實(shí)相符的基礎(chǔ)。 （二）?賬賬核對(duì) 賬賬核對(duì)是指各種賬簿之間的相關(guān)數(shù)字進(jìn)行核對(duì)。其核對(duì)內(nèi)容主要包括： 1、?總分類賬各賬戶本期借方發(fā)生額合計(jì)與貸方余額合計(jì)是否相等； 2、?總分類賬各賬戶借方余額合計(jì)與貸方發(fā)生額合計(jì)是否相符； 3、?核對(duì)各種明細(xì)賬及現(xiàn)金、銀行存款日記賬的本期發(fā)生額及期末余額同總分類賬中有關(guān)賬戶的余額是否相等。以上核對(duì)工作一般通過編制總分類賬戶發(fā)生額及余額表和明細(xì)賬戶發(fā)生額及余額表進(jìn)行。 （三）?賬實(shí)核對(duì) 賬實(shí)核對(duì)是指將賬面結(jié)存數(shù)同財(cái)產(chǎn)物資、款項(xiàng)等的實(shí)際結(jié)存數(shù)核對(duì)。這種核對(duì)是通過財(cái)產(chǎn)清查進(jìn)行的。內(nèi)容包括： 1、?銀行存款日記賬的余額同開戶銀行送來的對(duì)賬單核對(duì)相符。 2、?現(xiàn)金日記賬的余額與現(xiàn)金實(shí)際庫存數(shù)核對(duì)相符。 3、?財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬的結(jié)存數(shù)量與其實(shí)存數(shù)量核對(duì)相符。