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問題已解決
母子公司是獨立法人，不在同省內(nèi)，母公司幫子公司代付工資給子公司每個員工，個稅的繳納是在哪兒繳納呢？母公司是否可以直接代繳個稅？因為社保公積金都是母公司直接繳納的。
溫馨提示：如果以上題目與您遇到的情況不符，可直接提問，隨時問隨時答 老師，我不是特別明白，子公司沒轉(zhuǎn)給母公司代發(fā)錢，直接母公司發(fā)放，母公司說掛往來，發(fā)給子公司員工工資是已經(jīng)扣社保公積金個稅后的，說相當于是子公司發(fā)放此工資，那子公司做帳時候直接做借管理費用，貸內(nèi)部往來，這種情況屬于是子公司自行報個稅而不是母公司直接代繳？那子公司帳務(wù)又該怎么處理呢？
2017 04/11 23:41
84784984 
2017 04/12 00:04
老師，若子公司成立時間是3月份拿到的營業(yè)執(zhí)照，在2月份了已經(jīng)有員工了，然后母公司代發(fā)工資直接算子公司的，這個個稅還是子公司報嗎？報稅時間不是已經(jīng)過了，那是不是會產(chǎn)生滯納金？那母公司發(fā)給員工的工資是已經(jīng)扣個稅的錢了，子公司是不是應(yīng)該找母公司收回？
84784984
2017 04/12 00:20
老師，子公司的員工是與母公司簽了勞動合同，要成立子公司，就將該員工劃分了子公司旗下，但是執(zhí)照是3月份成立，可是母公司2月份的工資就算是子公司自己的成本費用了。這個2月份工資應(yīng)該是算母公司成本費用還是子公司的呢？
84784984
2017 04/12 00:32
老師，如果說子公司3月份成立，可是1月，2月工資卻算在了當時還沒成立的子公司成本費用中，但是報稅期間也已經(jīng)過了的。然后費用列支在哪兒里就在哪兒繳納個稅，這樣子來說就不應(yīng)該將工資成本算入子公司了中對嗎？
84784984
2017 04/14 14:01
老師，我還想確認一下，子公司2月底執(zhí)照下來，然后母公司把1月份的工資算在了子公司的費用列支上，子公司的員工勞動合同是和母公司簽訂，那老師，這個1月份的工資算在子公司身上是否合理呢，母公司是否可以把1月份工資列支在自己賬上？那這樣分析是否可以說母公司1月個稅就是沒有繳納了？
清風(fēng)縷縷老師 
2017 04/11 23:03
這個還是要看這個工資在哪個單位列支費用，理論上在企業(yè)所得稅扣除的工資費用，其中一個原則是按規(guī)定扣繳個人所得稅，因此在工資列支的單位所在地繳納個稅。
雖然這個在實操時，還有一點細節(jié)就是理論上個人所得稅是在工資發(fā)放時代扣代繳，我認為工資列支單位將工資款項轉(zhuǎn)給母公司就是一個發(fā)放時間，沒特殊情況就是在列支費用的次月申報繳納個稅。
清風(fēng)縷縷老師
2017 04/11 23:45
"子公司做帳時候直接做借管理費用，貸內(nèi)部往來"; 還是要子公司代扣個稅為宜，畢竟子公司還是償還母公司這筆欠款的。
至于子公司報個稅的數(shù)值，這個是可以確定的，，，
清風(fēng)縷縷老師
2017 04/12 00:09
3月份成立，2月份發(fā)生的工資費用？這個不太合適吧。
報稅時間過了，是會產(chǎn)生滯納金的。
如果母公司收回工資費用都不好，那收回個稅就更沒依據(jù)了。
清風(fēng)縷縷老師
2017 04/12 00:25
這個沒有絕對的。
通常來說公司成立之前的費用是籌辦費。但是成立之前的工資就劃入，也不是很妥當。。
清風(fēng)縷縷老師
2017 04/12 19:49
你這個做法，本身就不夠規(guī)范，很難萬全。
就是說如果3月份，子公司憑證上列支已經(jīng)先行支付了的1、2月份的工資。事實上1、2月份時工資本來在總公司列支、總公司扣繳個稅；現(xiàn)在子公司3月份再補繳個稅已不合理。
清風(fēng)縷縷老師
2017 04/14 14:36
是的，也不是絕對不行。比如你們是完全籌建一家新公司，新公司成立前發(fā)生的費用一般也是允許列入籌辦費的。那么把1月份的工資計入到子公司費用，當然相應(yīng)就沒有繳納個稅。
這個是實操與理論問題
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