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實(shí)務(wù)
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A卷煙廠2019年6月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): (1) 6月5日購(gòu)買- -批煙葉.取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為10萬元.增值稅1.3萬元。(2)6月15日,將8月5日購(gòu)進(jìn)的煙葉發(fā)往B煙廠.委托B煙廠加工煙絲.收到的專用發(fā)票注明的支付加工費(fèi)4萬元.稅款5200元。 (3) A卷煙廠收回?zé)熃z后領(lǐng)用一半用于卷煙生產(chǎn),另一半用于直接對(duì)外銷售.取得價(jià)款18萬元,增值稅23 400元。 (4) 6月25日.A卷煙廠銷售卷煙100箱.每箱不含稅售價(jià)5000元.款項(xiàng)存入銀行。(5)B煙廠:無同類煙絲銷售價(jià)格。 要求:計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)納的消費(fèi)稅.并分別為A、B煙廠作賬務(wù)處理。
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A公司
1借原材料10
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.3
貸銀行存款11.3
2022 04/10 06:56
暖暖老師 
2022 04/10 06:56
2借委托加工物資10
貸原材料10
暖暖老師
2022 04/10 06:57
借委托加工物資4
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額0.52
貸銀行存款4.52
暖暖老師
2022 04/10 06:57
3代扣代繳消費(fèi)稅的計(jì)算
（10+4）/（1-0.3）*0.3=6
借委托加工物資3
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交消費(fèi)稅3
貸銀行存款6
暖暖老師
2022 04/10 06:58
借庫存商品10
原材料7
貸委托加工物資17
暖暖老師
2022 04/10 06:58
借銀行存款20.34
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入18
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅2.34
暖暖老師
2022 04/10 06:58
借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本10
貸庫存商品10
暖暖老師
2022 04/10 06:59
4借銀行存款56.5
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入50
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅6.5
暖暖老師
2022 04/10 07:00
應(yīng)交消費(fèi)稅50*0.36+100*150/10000=19.5
借稅金及附加 19.5
貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅19.5
暖暖老師
2022 04/10 07:00
B公司
借銀行存款10.52
貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4
應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅0.52
-應(yīng)交消費(fèi)稅6
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