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老師，增值稅進項留底退稅的到賬應(yīng)該怎么做分錄？我們沒用未交增值稅科目，用的待抵扣進項和進項和銷項
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參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進項稅額中轉(zhuǎn)出。
收到退還的期末留抵時，會計分錄：
借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
2022 04/12 19:57
84785007 
2022 04/12 20:01
結(jié)轉(zhuǎn)待抵扣進項時是借：應(yīng)交稅費-增值稅進項，貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額，退稅可以做借：銀行存款，貸：應(yīng)交稅費-增值稅進項稅額嗎
郭老師 
2022 04/12 20:01
你好不可以這么做的，因為你這個增量留底，需要在附表二申報進項轉(zhuǎn)出的，你的進項稅額和你的進項轉(zhuǎn)出的發(fā)生額得是一樣的。
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