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一般納稅人收到進貨的普票，我怎么賬務處理？

84785025| 提問時間：2022 04/13 13:35
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東老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務師
收到普票的話，價稅合計做賬。
2022 04/13 13:35
84785025
2022 04/13 13:39
借：庫存商品，貸：其他應付款吧？價稅合計
東老師
2022 04/13 13:39
對，因為不能認證進項稅額。
84785025
2022 04/13 13:49
這個公司是去年暫估了695000的主營業(yè)務成本，這個月才提供成本票，我把提供成本票普票做到4月份里，購買材料，借：庫存商品，貸：其他應付款，接著把去年暫估的沖回，再做一筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，借：主營業(yè)務成本，貸庫存商品，是不是這樣操作?。?/div>
東老師
2022 04/13 13:52
對，按照你當時暫估的做相反的會計分錄就行
84785025
2022 04/13 14:05
我把去年暫估的沖回后結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本的分錄對嗎？還有是不是找把發(fā)票入賬是購買材料的分錄？
東老師
2022 04/13 14:05
把你當時暫估的沖銷就可以。
84785025
2022 04/13 14:16
直接沖回就可以？不需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本嗎？
東老師
2022 04/13 14:22
你把暫估的沖銷結(jié)轉(zhuǎn)成本的不需要動
84785025
2022 04/13 15:47
暫估的沖回，發(fā)票入賬就需要結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本啊
東老師
2022 04/13 15:47
對呀，發(fā)票來了，你不需要重新做賬。
84785025
2022 04/13 15:49
發(fā)票來了不需要做賬？我把之前的暫估沖回了，發(fā)票不入賬？
東老師
2022 04/13 15:50
把暫估的沖銷了，然后再按照發(fā)票入賬
84785025
2022 04/13 15:51
是的，我把之前的暫估沖回了，再按發(fā)票入賬后，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務成本
東老師
2022 04/13 15:52
對，沒錯，就應該這么做
84785025
2022 04/13 15:52
這個匯算清繳申報我按21年度報表，這個暫估需要調(diào)整嗎？調(diào)表的時候？
84785025
2022 04/13 15:53
還是正常按21年報表申報匯算清繳，不需要調(diào)整收入或成本？
東老師
2022 04/13 15:58
對，這個是不需要調(diào)整的。
84785025
2022 04/13 16:41
就是21年暫估的，22年票補回來，就做21年匯算清繳是正常按21年度報表申報是不需要調(diào)整對嗎？
東老師
2022 04/13 16:42
對，是的，不需要調(diào)整的。
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