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老師,職工教育經(jīng)費(fèi)支出,怎么填寫。

84784996| 提問(wèn)時(shí)間:2022 04/13 18:54
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易 老師
金牌答疑老師
職稱:中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師,審計(jì)師
好,同學(xué),”職工教育經(jīng)費(fèi)支出”填報(bào)說(shuō)明:   第5行“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)”:適用于按照稅收規(guī)定職工教育經(jīng)費(fèi)按比例稅前扣除的納稅人填報(bào),填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:   (1)第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)金額,不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。  ?。?)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際發(fā)生額,不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額。   (3)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例。  ?。?)第4列“以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)扣除額”:填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。  ?。?)第5列“稅收金額”:填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”金額),按第1行第5列“工資薪金支出稅收金額”×稅收規(guī)定扣除率與第2+4列的孰小值填報(bào)。  ?。?)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列金額。   (7)第7列“累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除額”:填報(bào)第2+4-5列金額。   第6行“按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用”:適用于按照稅收規(guī)定職工培訓(xùn)費(fèi)用允許全額稅前扣除的納稅人填報(bào),填報(bào)納稅人本年度發(fā)生的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用及其會(huì)計(jì)核算、納稅調(diào)整等金額,具體如下:  ?。?)第1列“賬載金額”:填報(bào)納稅人會(huì)計(jì)核算計(jì)入成本費(fèi)用的按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。  ?。?)第2列“實(shí)際發(fā)生額”:分析填報(bào)納稅人“應(yīng)付職工薪酬”會(huì)計(jì)科目下的職工教育經(jīng)費(fèi)本年實(shí)際發(fā)生額中可全額扣除的職工培訓(xùn)費(fèi)用金額。  ?。?)第3列“稅收規(guī)定扣除率”:填報(bào)稅收規(guī)定的扣除比例(100%)。  ?。?)第5列“稅收金額”:填報(bào)按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額,按第2列金額填報(bào)。   (5)第6列“納稅調(diào)整金額”:填報(bào)第1-5列金額。
2022 04/13 18:55
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