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是的老師

老師你好，請問圖2是正確答案么？

你好，學員，學員，稍等的

老師看看圖片，圖片看不太清的

稍等，老師看看的，這個

這個有點復雜的，學員

內(nèi)容有點多，稍等的

老師寫完發(fā)你的，學員

圖片中應交稅費的金額不對的

就是出售的金額的對應的

具體全部的解答是如下的

1、借交易性金融資產(chǎn)-成本1540 應收股利60 貸銀行存款1600

2、借投資收益2.5 應交稅費應交增值稅0.15 貸銀行存款2.65

3、借銀行存款60 貸應收股利60

4、借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動1710-1540=170 貸公允價值變動損益170

5、借銀行存款1850 貸交易性金融資產(chǎn)-成本1540 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動170 投資收益140

6、轉(zhuǎn)讓金融商品繳納的增值稅金額=（1850-1600）/（1+6%）*6%= 14.15 ?

7、借投資收益14.15 貸應交稅費應交增值稅14.15

以上是分項的解答的，

合并的話，是如下的

1、借交易性金融資產(chǎn)-成本1540 應收股利60 貸銀行存款1600 2、借投資收益2.5 應交稅費應交增值稅0.15 貸銀行存款2.65 3、借銀行存款60 貸應收股利60 4、借交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動1710-1540=170 貸公允價值變動損益170 5、借銀行存款1850 貸交易性金融資產(chǎn)-成本1540 交易性金融資產(chǎn)-公允價值變動170 投資收益140 6、轉(zhuǎn)讓金融商品繳納的增值稅金額=（1850-1600）/（1+6%）*6%= 14.15 7、借投資收益14.15 貸應交稅費應交增值稅14.15

以上是全部的解答過程的

這個題目的解題思路都是這樣的

學員可以看看的，這個

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學員

那對利潤的影響是

老師，你能講下那個轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的增值稅計算么

最后轉(zhuǎn)讓，不是1800－1540?

1850－1540?不是這個么

稍等，老師看看的，這個

這個有點復雜的，學員

內(nèi)容有點多，稍等的

老師寫完發(fā)你的，學員

出售對對利潤的影響是金額=1850-1710-14.15

個轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的增值稅，是按照售價減去購買價，差額計稅的

謝謝老師

最后轉(zhuǎn)讓，售價是1850，購買價是1600

按照這個差額計稅，這個是含稅的

換算成不含稅金額，計算增值稅的

老師給你具體講解一下轉(zhuǎn)讓金融商品的增值稅問題

這個是比較難的，易出錯的

轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)的增值稅如何計算?

金融商品轉(zhuǎn)讓增值稅的征稅范圍的基本規(guī)定

金融產(chǎn)品轉(zhuǎn)讓屬于營改增金融服務稅目下面的4個子稅目之一。

財稅[2016]36號附件1附：《銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》第一條第(五)項第4目規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務活動。其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓。

(一)金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人和計稅方法

金融商品轉(zhuǎn)讓的納稅人包括一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)讓金融商品只能采用一般計稅方法計稅。

(二)稅率和征收率問題

金融商品轉(zhuǎn)讓，一般納稅人適用稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。

(三)銷售額的基本規(guī)定

財稅[2016]36號附件2第一條第(三)項第3目規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現(xiàn)負差，可結(jié)轉(zhuǎn)下一納稅期與下期轉(zhuǎn)讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現(xiàn)負差的，不得轉(zhuǎn)入下一個會計年度。

關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)應交增值稅的問題

營改增之后轉(zhuǎn)讓金融資產(chǎn)是需要繳納增值稅了，而且是差額征收，即買賣的價差。你的分錄是不對的，應該是：借：銀行存款貸：投資收益 應交稅金--增值稅交易性金融資產(chǎn)。

金融商品轉(zhuǎn)讓業(yè)務的增值稅處理方法略解?

金融商品主要指外匯、有價證券、非貨物期貨基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品、各種金融衍生品，其中，有價證券主要指股票、債券?！　〗鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓是指是指轉(zhuǎn)讓外匯、有價證券、非貨物期貨和其他金融商品所有權(quán)的業(yè)務活動，其他金融商品轉(zhuǎn)讓包括基金、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品和各種金融衍生品的轉(zhuǎn)讓?！　≠徣牖?、信托、理財產(chǎn)品等各類資產(chǎn)管理產(chǎn)品持有至到期的，不屬于金融商品轉(zhuǎn)讓行為。

金融商品轉(zhuǎn)讓的增值稅稅率為6%，小規(guī)模納稅人適用的征收率為3%?！　〗鹑谏唐忿D(zhuǎn)讓增值稅納稅義務發(fā)生時間為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票，只能開具普通發(fā)票。

以上是全部的解答過程的

這個題目的解題思路都是這樣的

學員可以看看的，這個

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學員

這種題目都是這個思路的

重要的是掌握邏輯關(guān)系的

基本是掌握一道的話，其他的都會了

學員可以針對性的聯(lián)系的

然后弄清楚，各個科目之間的關(guān)系的

以上是全部的解答過程的

這個題目的解題思路都是這樣的

學員可以看看的，這個

有什么不明白的，還可以問的

祝你工作順利，學員