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出口免抵稅額是可以抵減內(nèi)銷部分的應(yīng)納稅額，如果當月銷項4萬，進項2萬，當期出口免抵稅額1萬，那我本月應(yīng)該交多少增值稅？

84785036| 提問時間：2022 04/15 13:29
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張壹老師
金牌答疑老師
職稱：中級會計師,稅務(wù)師
你好，本月應(yīng)該交增值稅＝4-2＝2萬．
2022 04/15 13:36
84785036
2022 04/15 13:38
那出口免抵稅額哪部分呢
84785036
2022 04/15 13:39
不是可以抵減內(nèi)銷部門的應(yīng)納稅額嗎
張壹老師
2022 04/15 13:39
你好，你銷項稅4萬，進項稅2萬，你抵了2萬，還有要交2萬增值稅
84785036
2022 04/15 13:52
我那個進項是國內(nèi)進行發(fā)票抵扣的呀 還是說免抵稅額就是當期的進項稅額
84785036
2022 04/15 13:53
其實 我不太明白遞減內(nèi)銷的應(yīng)納稅額具體是指遞減的哪部分？怎么個抵減法？
84785036
2022 04/15 13:54
現(xiàn)在免抵稅額不是要交附加稅嗎？如果不能抵減當期的應(yīng)納稅額，那豈不是增加了稅負？
張壹老師
2022 04/15 13:56
你好，免抵稅額是不是進項稅額，免抵稅額是你計算的出口退稅減去你實際出口退稅的金額，是要交附加稅的
84785036
2022 04/15 13:57
實際出口退稅的金額怎么算？如果所有報關(guān)單金額加起來是1000美元，征稅率及退稅率均為13
張壹老師
2022 04/15 13:59
你好，你計算的退稅額是1000*匯率*13％． 再看你的增值稅報表的留抵是多少，如果留抵是多少，二者取小退稅， 收到的退稅和計算的退稅差就是免抵稅額
84785036
2022 04/15 14:00
我們沒有期末留底，那也就是免抵稅額沒什么用咯？
84785036
2022 04/15 14:00
還增加了稅負（多交附加稅）
張壹老師
2022 04/15 14:01
沒有期末留抵，全部變?yōu)槊獾至?，交附加?/div>
84785036
2022 04/15 14:02
那賬上怎么結(jié)平？產(chǎn)生免抵稅額我分錄是； 借"應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口遞減內(nèi)銷）貸；應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
張壹老師
2022 04/15 14:04
你好，免抵稅額分錄 借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費-應(yīng)交教育附加 應(yīng)交稅費-應(yīng)交地方教育附加
84785036
2022 04/15 14:05
您這個是附加稅的分錄吧
張壹老師
2022 04/15 14:07
是的，免抵稅額是交附加稅，沒有其他分錄的
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