免費(fèi)問(wèn)答

資料:A 公司為一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，增值稅率 13%，銷售無(wú)形資產(chǎn)稅 率 6%。適用消費(fèi)稅稅率 10%。2019 年 5 月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù): 1.向 B 公司采購(gòu)甲材料，專用發(fā)票上注明價(jià)款 900 000 元，增值稅 117 000 元，另有運(yùn)費(fèi) 2 000 元，發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)通過(guò)銀行支付。 2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單價(jià)200元，單位成本150元;該產(chǎn)品需同時(shí)交納增值稅和消費(fèi)稅。 產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款委托銀行收取，托收手續(xù)已經(jīng)辦妥。 3.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，收入 15 900 元已經(jīng)存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為 80 000 元，累計(jì)攤銷 75 000 元。 4.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款 80 000 元，農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)，條例規(guī)定增值稅扣除 率為 10%